Video: LAPOLIS KASE PONYÈT PI GWO BANDI KI TAP BAY PWOBLEM NAN KAPITAL LA MATEN AN ANN GADE 2025
Å pådra seg et tap på kapital er å ha negativ fortjeneste etter å ha solgt en investeringsaktiv, for eksempel aksjer, obligasjoner, verdipapirfond, fast eiendom eller andre kapitalmidler. Et tap skjer når pengene mottatt fra å selge aktiva er mindre enn hvor mye penger du betalte for å skaffe eiendelen. Hvis noen kjøper en eiendel for $ 100, og senere selger den eiendelen for $ 90, har denne personen mistet $ 10.
Eller for å snakke på en mer generell måte, start med salgsprisen og trekk den opprinnelige kjøpesummen.
Hvis det resulterende svaret er et positivt tall, har du gevinst eller fortjeneste. Hvis det resulterende svaret er et negativt tall, har du et tap. Ved hjelp av eksemplet ovenfor, 90 - 100 = - 10. Negativ ti betyr at vi har et tap på ti dollar.
Capital Losses Offset Capital Gevinster på Transaksjonsnivået
La oss anta at Andrew har solgt to investeringer i løpet av det siste året. Han kjøper en aksje på $ 850, som han senere selger for $ 1 000. Her har han hatt en fortjeneste på $ 150. Han kjøpte også aksjer i et annet selskap på $ 800, som han senere solgte for 750 dollar. På denne andre investeringen tapte Andrew $ 50. Tapet på den andre transaksjonen trekkes fra fortjenesten på den første transaksjonen. Andrews skattepliktig inntekt fra disse to transaksjonene er 150 - 50 = $ 100. $ 50-tapet på det andre investeringsselskapet har redusert eller kompensert fortjenesten på det første investeringssalget.
Tapet på en transaksjon utligner direkte gevinsten på den andre transaksjonen.
Etter å ha kombinert disse to transaksjonene, er nettoresultatet det beløpet som er skattepliktig inntekt. Vi oppsummerer Andres situasjon i følgende tabell:
|
Eksempel: Hvordan kapital tap kompenserer kapitalgevinster på transaksjonsnivået - 9 -> | |||||
|
Beskrivelse av eiendom |
Dato kjøpt |
Dato solgt |
Inntekt |
Kostnad eller annet grunnlag |
Gevinst eller tap |
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1 000 |
850 |
150 |
|
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 < 750 | |||
|
100 |
Kapitalforvridning Kapitalgevinster av det samme Holdingsperiode |
Nå må vi være litt mer presise. Inntekter fra gevinster blir beskattet til ulike priser, avhengig av hvor lenge eiendelen var eid. Hvis eiendelen eies i mer enn ett år kalles dette en langsiktig beholdning, og gevinster fra slike langsiktige investeringer belastes med spesialpriser på null prosent, 15% eller 20%. Eiendeler eid for ett år eller mindre er kortsiktige beholdninger, og gevinster fra kortsiktige investeringer belastes med vanlige skattesatser fra 15% til 39,6%. |
Følgelig legger vi sammen alle gevinster og tap av kortsiktige transaksjoner for å finne netto kortsiktig gevinst (eller tap hvis inntektsbeløpet er negativt).Tilsvarende legger vi sammen alle gevinster og tap av langsiktige transaksjoner for å finne netto beløp av langsiktig gevinst (eller tap hvis beløpet er negativt). |
Vi kombinerer ovennevnte regel (om nettingstransaksjoner sammen) med denne regelen (om å holde transaksjoner adskilt i kortsiktige og langsiktige kategorier). Kombinert passer de to reglene sammen slik: |
Tap på kortsiktige transaksjoner trekkes fra kortsiktige gevinster for å resultere i et nettobeløp på kort sikt gevinst eller tap.
Tap på langsiktige transaksjoner trekkes fra langsiktige gevinster for å resultere i et netto beløp av langsiktig gevinst eller tap.
En annen måte å uttrykke dette: tap på kortsiktige investeringer reduserer gevinster på andre kortsiktige investeringer. På samme måte reduserer tap på langsiktige investeringer gevinst på andre langsiktige investeringer.
La oss fortsette eksemplet ovenfra. Nå har Andrew fire transaksjoner. To har en kortsiktig holdingsperiode. Og ytterligere to har en langsiktig holdingsperiode. Vi organiserer Andres data i følgende tabell:
Eksempel:
- Hvordan kapitaltap kompenserer kapitalgevinster av samme holdingsperiode
- Beskrivelse av eiendom
Dato oppkjøpt
Dato solgt
|
Innbetalinger > Kostnad eller annet grunnlag Gain eller (tap) | |||||
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1 000 |
850 |
150 < 50 sh XYZ |
|
02/14/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
-50 |
Netto kortsiktig gevinst pålagt skatt |
|
100 < |
200 sh QRST |
01/02/12 | |||
|
7/14/14 |
10 000 | ||||
|
15, 000 |
5 000 |
350 sh MNOP |
02/28/12 |
11/20/14 |
20 000 |
|
11 000 |
9 000 > Netto langsiktige gevinster som er skattepliktige |
4 000 |
Samlet verdistap |
Når dine kortsiktige gevinster eller tap pluss dine langsiktige gevinster eller tap, når de blir lagt opp, resulterer i et tap, så har du et totalt tap som kan trekkes fra din andre inntekt. | |
|
" |
Netto tap. |
Hvis summen av dine kapital tap er mer enn summen av kapitalgevinstene, er forskjellen fradragsberettiget. Men det er grenser for hvor mye tap du kan trekke fra, og når du kan trekke det fra "(IRS. gov, publikasjon 544). |
Eksempel 1: |
Netto kortsiktig gevinst: $ 1 000 |
Netto langsiktig tap: - 500. |
|
Her reduserer det langsiktige tapet kortsiktig gevinst, og personen er beskattet bare på $ 500 av positiv inntekt. |
Eksempel 2: |
Netto kortsiktige tap: - $ 2 000
Netto langsiktig gevinst: $ 3, 500
Her reduserer kortsiktig tap den langsiktige gevinsten, og person beskattes bare på $ 1, 500 av positiv inntekt.
- Eksempel 3: Netto kortsiktige tap: - $ 2 000 Netto langsiktige tap: - $ 2 000
Her kombineres det kortsiktige tapet og det langsiktige tapet til et samlet tap på $ 4 000. Dette beløpet kan redusere en persons andre inntekter på selvangivelsen. Mengden av det samlede tapet som kan brukes til å redusere annen inntekt er imidlertid begrenset til et maksimumsbeløp.
- Begrensninger av samlede tap på nett
- Vi kan trekke inntil $ 3 000 per år i netto tap.Hvis nettotap overstiger dette beløpet, trekkes 3 000 av tapet mot annen inntekt, og resten belaster over til neste år. Denne grensen på $ 3 000 gjelder for personer som bruker singelen, husets leder, giftet arkivering i fellesskap og kvalifisering av enke / enkemann. Gift personer som arkiverer hverandre, er begrenset til $ 1, 500 per person på deres netto tap på kapital.
"Hvis kapitalstapene dine er mer enn kapitalgevinstene dine, kan du trekke forskjellen som et kapitaluttak, selv om du ikke har ordinær inntekt for å kompensere den. Den årlige grensen på kapitalbeløpet du kan trekke fra er $ 3 000 ($ 1, 500 hvis du er gift og fil en egen retur) "(IRS. gov, publikasjon 544).
La oss fortsette eksemplet ovenfra. La oss si at Andrew nå har fem transaksjoner som følger:
- Eksempel:
- Hvordan overordnet nett tap fungerer
Beskrivelse av eiendom
Dato oppkjøpt
- Dato solgt
- Inntekt
Kostnad eller annen basis
Gain eller (tap)
100 sh UVW
- 01/02/14
06/30/14
|
1 000 850 | |||||
|
150 |
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
|
-50 |
Netto kortsiktig gevinst eller tap |
100 | |||
|
200 sh QRST |
01/02/12 |
7/14/14 |
10 000 |
15 000 | |
|
- 5.000 |
11 000 | ||||
|
9 000> 400 sh IJKL |
11/20/14 |
20 000 |
11 000 |
9 000> 15.03.2012 |
12/28/14 |
|
5 000 |
13 000 |
-8, 000 |
Netto langsiktig gevinst eller tap |
-4, 000 |
Sum netto tap (korttidsgevinst + langsiktig tap) |
|
-3, 900 |
Beløp fradragsberettiget mot andre inntekter i år |
3 000 |
Beløp i underskudd over til neste år |
-900 |
Carryover-tap beholder deres karakter som kort eller lang sikt |
|
"… når du bil ry over et tap, beholder den sin opprinnelige karakter som enten langsiktig eller kort sikt. Et kortsiktig tap du overfører til neste skatteår, legges til kortsiktige tap som oppstår i det året. Et langsiktig tap du overfører til neste skatteår legges til langsiktige tap som oppstår i det året. Et langsiktig kapitalstap du overfører til neste år, reduserer årets langsiktige gevinster før de kortsiktige gevinsten. " |
" Hvis du har både kortsiktige og langsiktige tap, vil dine kortsiktige tap brukes først mot ditt tillatelige kapitalfradrag. Hvis du ikke har nådd grensen på tapet av tap ved bruk av kortfristede tap, bruk dine langsiktige tap til du når grensen. "(IRS. Gov, publikasjon 544) |
|
Vask salgsregel |
Når en person kjøper vesentlig identisk aksje eller verdipapirer innen 30 dager før eller etter salg av aksjer med tap, blir tapene suspendert under vaskealgsregelen. |
Anta at jeg selger aksjer i XYZ-selskap med tap 31. mars. Hvis jeg kjøper aksjene i XYZ-firmaet 30 dager før til 30 dager etter 31. mars, så har jeg en vaskesituasjon. For en 31. mars salgsdato betyr det min vaskesalg perioden går fra 1. mars (tretti dager før) til 30. april (tretti dager etter).Hvis jeg skulle kjøpe XYZ-lager i løpet av denne tidsrammen, ville jeg ikke kunne kreve hele beløpet av tapet fra 31. mars salg. I stedet vil jeg ta tapsbeløpet og legge det til min kostnadsbase i de nye aksjene jeg kjøpte. |
|
Kapitalgevinst ved salg av et hjem |
Kapitalgevinst når et hus er utelukket | ||||
|
Vask salgsregel |
Publikasjon 544, Salg og andre disposisjoner av eiendeler | ||||
|
Publikasjon 550, Investeringsinntekter og -kostnader |
Ti fakta som du bør vite om kapitalgevinst og tap | ||||
|
Skatt behandling av kansellert boliglån gjeld
Inntekt fra kansellert boliglån eller utvinning av insolvens er vanligvis skattepliktig inntekt, men kan potensielt utelukkes fra skatt gjennom 2016. Skatt Behandling av leieinntekter i USA
Leieinntektene er skattepliktig, og bilinnehaveren kan også trekke ut kostnader knyttet til til leieaktiviteten. Denne grundige artikkelen dekker det grunnleggende og grenser til tekniske detaljer. Skatt Behandling av utdelinger fra en IRA
Denne artikkelen drøfter de generelle reglene og bemerkelsesverdige unntak for å bestemme skattebehandlingen av IRA distribusjoner. |