Skatt Behandling av utdelinger fra en IRA

Grunnleggende

• Penger tatt ut fra en individuell pensjonskonto (IRA) er en fordeling.
• Utdelinger fra en IRA er inkludert som skattepliktig inntekt, med mindre fordelingen kvalifiserer for skattefri behandling.
• Skattemessige fordelinger fra IRA er behandlet som ordinær inntekt.
• Tidlige utdelinger fra en IRA er gjenstand for en 10% surtax, med mindre personen kvalifiserer for et unntak.

Hva er nytt for 2015

• "Anvendelse av begrensning med en overgang per år. Fra og med 2015 kan du bare foreta én overgang fra en IRA til en annen (eller det samme ) IRA i en hvilken som helst periode på 1 år, uavhengig av antall IRAer du eier. Du kan imidlertid fortsette å gjøre ubegrensede overordnede overføringer mellom IRA, fordi denne typen overføring ikke regnes som en overgang. Videre er det ingen grense på antall overføringer fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA (også kjent som konverteringer). " (IRS. Gov, Publisering 17, Din føderale inntektsskatt, kapittel 17. For mer informasjon, se Anvendelse av en overgangsbegrensningsavdeling i Publikasjon 17.)

• Charitable IRA Distribusjoner: gjenopplives for 2015 og permanent utvidet for fremtidige år.

Hva er nytt for 2016

• Videresending av visse beløp i flyselskapets betalingsmidler: Visse typer utdelinger fra ytelsesbaserte ordninger betalt til flyselskapets ansatte kan overføres uten skattemessige konsekvenser til en tradisjonell IRA. Den nye bestemmelsen er tilbakevirkende til år 2014.
• Tillatelser fra andre pensjonsordninger til SIMPLE pensjonskonto: Etter avslutningen av toårsperioden etter datoen som en ansatt først deltok i en SIMPLE IRA, kan ansatte rulle over midler fra andre gruppepensjonsordninger (for eksempel 401 (k) planer) og tradisjonelle IRAer i deres enkle IRA. Effektiv for rollovers etter 18. desember 2015.

Generelt er distribusjoner fra en tradisjonell IRA skattepliktig i året du mottar dem. "

• " Dette betyr at du må inkludere slike fordelinger i din brutto inntekt med mindre du ruller dem over. " " Fordeling av tradisjonelle IRA som du inkluderer i inntekt, blir beskattet som vanlig inntekt. "
• " Ingen spesiell behandling. Ved beregning av skatt kan du ikke bruke 10-års skattealternativet eller gevinstbehandling som gjelder for engangsbeløp fordelt på kvalifiserte pensjonsordninger. "
• (IRS. gov, publikasjon 590-B, fordelinger fra individuelle pensjonsordninger.)
• Fordeler som kvalifiserer for skattefri behandling > Som hovedregel er utdelinger fra IRAer skattepliktige i året du mottar distribusjonen. Det er imidlertid unntak. Et unntak fungerer for å gjøre distribusjonen (eller deler av distribusjonen) skattefri, noe som betyr at beløpet ikke må inkluderes i en persons bruttoinntekt.Unntak inkluderer følgende:
• Rollovere,

Kvalifiserte veldedighetsfordeler,

Skattfrie innkallinger av bidrag,

• Tilbakebetaling av ikke-trekkbare bidrag,
• Kvalifiserte distribusjoner fra Roth IRAs,
• One- tid kvalifisert helse sparekonto finansiering distribusjon, og
• distribusjon av en livrente kontrakt fra din ira konto.