Når du fyller ut T2 Corporate Income Tax-skjemaet, er en av de første tingene du må gjøre, å krysse en boks som indikerer hvilken type kanadisk selskap selskapet var på slutten av skatten år.
Det kanadiske kontrollerte private selskapet (CCPC) er boksen du vil kunne krysse; Det er den type selskap som får den beste bedriftsskattavtalen.
Fradrag for småbedrifter for kanadisk-kontrollerte private selskaper
Den største skattefordelen for å være et kanadisk kontrollert privat selskap, er kvalifisert for småbedriftens fradrag.
Dette fradragsberegningen beregnes ved å multiplisere den lille virksomheten fradragsrate på 17% * med minst av
- et selskaps aktiv forretningsinntekt (linje 400 på T2-selvangivelsen) > sin skattepliktige inntekt (linje 405)
- forretningsgrensen for året (linje 410)
- den reduserte forretningsgrensen for året (linje 425).
-
* Fradragsrenten er planlagt å stige fra 2016:
17. 5% pr. 1. januar 2016
- 18% pr. 1. januar 2017
- 18. 5% fra 1. januar 2018
- 19% per 1. januar 2019
- Den småbedriftsfradrag gjelder for den første $ 500 000 av aktiv forretningsinntekt. (Se Canada Revenue Agency's
IT73R6: The Small Business Deduction for mer informasjon.)
I tillegg til småbedriftsfradrag har kvalifiserende CCPCs rett til:
en ekstra måned for å betale balansen mellom skatt som skal betales under Deler Jeg, I. 3, VI og VI. 1 for året;
- forbedret investeringsskatt, som kan refunderes fullt ut, for deres kvalifiserte utgifter til vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling;
- Aksjeeiernes rett til kapitalgevinsten unntak ved disponering av kvalifiserte småbedrifter aksjeselskaper; og
- utsetting av en ansattes skattepliktig ytelse som følge av utøvelse av aksjeopsjoner gitt av en CCPC (
- IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ). La oss se nærmere på detaljene for noen av disse bedriftsskattemessige fordelene:
Når det gjelder forsknings- og utviklingsutgifter, kan kanadiske kontrollerte private selskaper kreve føderale forsknings- og utviklingspoeng med en hastighet på 35% (opp til et maksimum på $ 3 millioner) for å redusere bedriftsskatt, en mye bedre avtale enn for andre typer selskaper som kan kreve en kreditt på 15%.
Med hensyn til "aksjonærretten" som er omtalt i definisjonen av en CCPC ovenfor, kan eiere av aksjer i kanadisk kontrollerte private selskaper kreve en 750 000 000 gevinsterfritakelse.
Og, som Jack M. Mintz påpekte i "Belønning av stagnasjon", (
Finansiell post) , "Beskattet småbedriftsinntekter fordelt som utbytte til høyinntektseiere eies vanligvis beskattet to til tre og et halvt poeng mindre enn lønnsinntektene. Dette gjelder for Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan. (På $ 400 000, som betyr en skattebesparelse på $ 8 000 til $ 14 000). "
En annen måte å se på bedriftsskattemessige fordeler med det kanadiske kontrollerte private selskapet er å sammenligne netto bedriftsskattesatser. For kanadisk-kontrollerte private selskaper som hevder småbedriftsfradrag, er nettskattesatsen
11% * , mens netto skattesats for andre typer selskaper er 15%.
* Nettskattesatsen
for CCPCs er planlagt å redusere over en fireårsperiode som begynner i 2016 som følger: 10. 5% effektiv 1. januar 2016 10% effektiv 1. januar 2017
- 9. 5% effektiv 1. januar 2018
- 9% effektiv 1. januar 2019
- Det er åpenbart at det er betydelige bedriftsskatt fordeler ved å være et kanadisk kontrollert privat selskap. Så hva må et canadisk selskap gjøre for å kvalifisere som en CCPC?
- Hva er et kanadisk-kontrollert privat selskap?
Som navnet tilsier, må et canadisk kontrollert privat selskap være privat. Det må også oppfylle alle følgende betingelser (
T4012: T2 Corporation Inntektsskatteguide
): Det er et selskap som var bosatt i Canada og enten ble innlemmet i Canada eller bosatt i Canada fra juni 18, 1971, til slutten av skatteåret; det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en eller flere ikke-hjemmehørende personer;
- det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en eller flere offentlige selskaper (unntatt et foreskrevet risikokapitalforetak, som definert i forskrift 6700)
- det er ikke kontrollert av et kanadisk hjemmehørende selskap som noterer sine aksjer på en bestemt børs utenfor Canada;
- det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en kombinasjon av personer som er beskrevet i de tre foregående forholdene;
- hvis alle aksjene som eies av en ikke-hjemmehørende person, av et offentlig selskap (unntatt et foreskrevet risikokapitalforetak), eller av et selskap med en klasse aksjer notert på en bestemt børs, eies av en person ville den personen ikke eie tilstrekkelige aksjer for å kontrollere selskapet; og
- ingen klasse av aksjene i kapitalbeholdningen er notert på en bestemt børs.
- Hvis du tenker på å inkorporere virksomheten din, er det verdt å gjøre deg kjent med ulike typer selskaper fra et skattepunkt syn og potensielle bedriftsskatteproblemer. Når skattetiden ruller rundt, har det kanadiske kontrollerte private selskapet bestemte fordeler som du kanskje vil dra nytte av.
Nytt språk for både ITAR og EAR-kontrollerte varer
Ta en titt på revidert det standardiserte språket for bestemmelsesbekreftelseserklæringen (DCS) som eksportører må legge på sine fraktdokumenter.
Private REITs - Invester i Private Real Estate Investment Trusts
Men ikke offentliggjorte, private REITs er et investeringsutvalg valgt av noen over den offentlige eiendomsinvesteringen.
Artikkel 112 Feilaktig bruk av kontrollerte stoffer
Artiklene 77 til 134 i UCMJ er kjent som straffende Artikler, spesifikke lovbrudd som, hvis de er overtrådt, kan resultere i straffe ved domstolsmartial.