Hva er kostnaden for solgte varer? (COGS)

Bedrifter som selger produkter har et særskilt skatterapporteringsbehov. Det kalles "Kostnad for varer solgt." Disse kostnadene må beregnes, slik at virksomheten din kan kreve fradrag (og redusere bedriftsskatt).

Hva er prisen på varer solgt (COGS)?

Kostnaden for solgte varer, noen ganger referert til som "salgspris" eller "COGS", refererer til kostnaden for produkter produsert og solgt eller kjøpt og selges av selskapet.

Disse kostnadene ved salg er en kostnad av virksomheten, og de reduserer fortjenesten selskapet gjør ved å selge produktene.

Her er et eksempel:

La oss si at bedriften din sammenstiller en enkel widget av noe slag fra deler, sender widgeten til et Amazon-lager og selger det online for $ 15. Kostnaden for widgeten, $ 10, blir trukket fra salgsprisen for å bestemme overskudd og skatter. IRS gir deg mulighet til å inkludere en rekke kostnader i denne beregningen.

Kostnaden for solgte varer fastsettes årlig og viser endringer fra begynnelsen til slutten av selskapets finanspolitiske år, og det inngår i selskapets virksomhetsomsetning som kostnad.

Hva er inkludert i kostnaden for solgte varer?

Kostnaden for solgte varer inkluderer direkte kostnader for å produsere produktet eller grossistprisen på videresolgte varer og de direkte lønnskostnadene for å produsere produktet. Spesielt kan det inkludere:

• Kostnader for råvarer
• Kostnad på varer kjøpt til videresalg
• Kostnad på deler som brukes til å bygge et produkt.

COGS inkluderer også andre direkte kostnader som arbeidskraft for å produsere produktet, forsyninger som brukes til produksjon eller salg, fraktkostnader, containerkostnader, frakt og overheadkostnader direkte relatert til produksjons- eller produksjonsaktiviteten (som leie og verktøy for produksjonsanlegget).

Endelig inkluderer COGS indirekte kostnader som fordelingskostnader og salgsstyrke kostnader.

Hvordan påvirker kostnaden for solgte varer virksomhetsinntekter?

Fordi kostnaden for solgte varer er en kostnad for å drive forretning, er det en forretningsomkostning. Så hvis COGS øker, er selskapets nettoinntekt mindre. Det kan være bra for å betale mindre skatt, men det betyr at virksomheten ikke tjener så mye penger, så salgskostnadene skal holdes nede for å øke fortjenesten.

Hvordan beregnes prisen på varer solgt?

Kostnaden for solgte varer bestemmes av endringen i beholdningen. Beregningen starter med inventar av produkter til salgs i begynnelsen av året (beholdningen ved utgangen av året før). Deretter legges kostnaden for produkter kjøpt eller produsert i løpet av året, og lagerbeholdningen ved årets slutt trekkes fra. Denne beregningen gir kostnaden for lagerbeholdningen og deretter solgt av selskapet i løpet av året.Basisberegningen er:

• Begynnelses inventar
• Ekstra kostnad på kjøp / materiale for varer solgt i løpet av året
• Minus sluttbeholdning
• Ligner kostnaden for varer solgt for året.

Les mer om hvordan du beregner kostnaden for solgte varer.

Du vil kanskje også foreta en kostnad på solgt budsjett for varer, slik at du kan bestemme nettokostnaden og se hvor du kan spare penger ved salg av produkter.

Hva skjer hvis lagerprisen endres i løpet av året?

Merk først at beholdningen er rapportert til kostnaden for å lage eller kjøpe den, ikke prisen for å selge den. Hvis virksomheten din selger varer hvis kostnaden endres i løpet av året, må du finne ut hvordan du skal håndtere disse kostnadsendringene på en måte som er akseptabel for IRS. La oss si at du kjøper et produkt og selger det igjen. Hvis kostnaden går opp i løpet av året, må du finne denne økningen i COGS-ligningen. IRS har flere godkjente måter å redegjøre for kostnadsendringer i løpet av året uten å måtte spore hver enkelt produktpris enkeltvis.

LIFO, FIFO og gjennomsnittlig kostnad

La oss si at du kjøpte t-skjorter til videresalg i løpet av året, i tre satser:

• Batch 1: 100 skjorter til $ 5 hver = $ 500
• Batch 2: 300 skjorter til $ 5. 20 hver = $ 1, 520
• Batch 3: 200 skjorter på $ 5. 25 hver = $ 1, 050

Og la oss si at du solgte 500 skjorter i løpet av året. La oss se på kostnadene for produkter som selges under hver av disse metodene.

FIFO står for "first in-first out" og det koster varer ut fra antagelsen om at de første varene som er kjøpt er de første varene som selges. Så de første 500 skjorteene som ble kjøpt ville bli kostet under FIFO på $ 2, 545.

LIFO står for "sist i første omgang" og det koster varer ut fra antagelsen om at de første varene som er kjøpt, er de første varene som selges. Så de siste 500 skjortene som ble kjøpt, ville bli kostet under LIFO på $ 2, 570.

Gjennomsnittlig kostnad ser på alle skjorter kjøpt og viser gjennomsnittlig pris per skjorte, som er $ 5. 12. Multiply med 500 skjorter som selges for en total kostnad på $ 2, 580.

Velge en kostnadsmetode
Du kan ikke bare bestemme deg selv hvert år, hvilken kostnadsmetode du vil bruke. IRS har forskrifter som styrer disse metodene, så sjekk med din skattrådgiver før du beregner kostnaden for solgte varer. Rosemary Peavler, Guide til Business Finance, forklarer FIFO og LIFO-regnskap, og hvordan de kan påvirke bedriftens fortjeneste.

Hvordan passer COGS i forretningsskatter? Hvor blir det inkludert?

Kostnaden for solgte varer er en kostnad for å drive forretning, og COGS-beregningen er inkludert i virksomhetsskattformen for alle virksomheter. Det er en del av beregningene for Schedule C for eneforetak, og er inkludert i skatteformene for selskaper (Form 1120), S-selskaper (Form 1120-S) og partnerskap (Form 1065).

Les mer om hvordan du inkluderer kostnaden for varer som selges i din selvangivelse.

Hvilke poster må jeg beholde kostnaden for solgte varer?

Som alle andre virksomhetsutgifter, må du beholde tilstrekkelige poster for å bevise at prisen på varer som er solgt, er korrekt.

Les mer om å holde oversikt over kostnaden for solgte varer.