Avskrivninger Definert og dens effekt på virksomhetsskatter

Avskrivninger fungerer bedre for bedrifter enn det gjør for enkeltpersoner. Hvis du tenker på avskrivninger, kan du tenke på å kjøre din nye bil av partiet og ha det avskriv - verdifall. Men avskrivninger er faktisk et nyttig skattebesparende tiltak for bedrifter. Det er viktig å lære hvordan avskrivninger fungerer slik at du kan dra nytte av det.

Denne artikkelen ser på definisjonen av avskrivninger og beskriver hvordan avskrivninger beregnes.

Det inneholder informasjon om de nyeste lovene som påvirker avskrivninger, slik at du som bedriftseier kan forstå hvordan avskrivninger kan virke for virksomhetsskatt.

Oppdaterte avskrivningsfordeler for bedrifter

PATH-loven, som ble vedtatt i slutten av 2015, inneholdt noen endringer i avskrivningsberegninger som fordeler små bedrifter ved å øke bedriftens evne til å ta mer avskrivninger på kjøp av næringseiendeler i det første året av eie.

• Bonusavskrivninger på kjøp av nye forretningsmidler er tilbake, og vil forbli til 50% av verdien av eiendeler som tas i bruk de neste årene.
• Seksjon 179 fradrag for kjøp av alle typer eiendeler er permanent satt til maksimalt $ 500 000 for fremtidige år.

Disse endringene vil tillate bedrifter å planlegge for kjøp av anskaffelser, og kongress håper dette vil oppmuntre til kjøp av foretakskapital.

Hva er avskrivninger?

Avskrivninger er en ikke-kontantutgift som reduserer verdien av en eiendel over tid.

Når det er sagt at avskrivninger er "ikke-kontanter", betyr det at avskrivninger blir regnskapsført og at beløpet av kontanter som er holdt av virksomheten, ikke påvirkes.

Forretningsmessige eiendeler som kan avskrives, inkluderer utstyr, maskiner, teknologi og datamaskiner, kontormøbler, bygninger og forbedringer av bygninger, leieleieforbedringer til utleieeiendom og forretningsbiler.

Land kan ikke avskrives fordi det setter pris på i stedet for avskrivning.

Avskrivninger på virksomhetens eiendeler for å gjenkjenne verdiendringen av disse eiendelene etter hvert som de er eldre. Eiendeler avskrives av to grunner:

• Slitasje. For eksempel vil en bil falle i verdi på grunn av kjørelengde, slitasje på dekk og andre faktorer knyttet til bruken av kjøretøyet.
• Ukurans. Eiendeler reduseres også i verdi ettersom de erstattes av nyere modeller. Siste års bilmodell er mindre verdifull fordi det er en nyere modell på markedet.

Hvordan avskrivninger beregnes

Avskrivninger beregnes på ulike måter, men generelt inkluderer beregningen av avskrivninger:

• Den opprinnelige kostnaden til eiendelen, inkludert kostnader for å kjøpe aktivet, transportere det og sette opp det
• Mindre bjelkeverdien ("skrap" verdien)
• Delet over årets brukstid for eiendelen.Nyttig levetid for en eiendel bestemmes av IRS basert på en tidsplan for ulike typer eiendeler. Ta kontakt med skatterådgiveren din for mer informasjon om "nytt liv" av ulike klassifiseringer av forretningsmessige eiendeler.

Hvert år av aktivets brukstid, kan et bestemt beløp inngå i selskapets selvangivelse som en kostnad, og dermed redusere virksomheten skattepliktig inntekt.

Som et eksempel er kontormøbler kjøpt av en bedrift for $ 20 000. Møblene har en levetid på 10 år og en skrapverdi på $ 1000. Ved å bruke lineære avskrivninger (beskrevet nedenfor), er $ 19 000 av kostnaden for møblene delt i løpet av de ti årene av livet, så $ 1 900 kan fratrukket virksomhetens selvangivelse for hver av de 10 årene.

Avskrivningsmetode og metode for kjøp av anskaffelser

Det skal bemerkes at avskrivninger på et forretningsmiddel ikke har noe å gjøre med måten eiendelen ble kjøpt på. Hvorvidt et kjøretøy kjøres med kontanter eller et lån, påvirker ikke avskrivningsberegningen. Men leasing av en eiendel kan påvirke virksomhetens evne til å avskrive eiendelen. Les mer om kapitalleasing kontra operasjonelle leieavtaler, for mer om dette emnet.

Avskrivningsmetoder

Avskrivninger bestemmes av en av flere metoder godkjent av IRS.

Den vanligste metoden er lineær avskrivning (beskrevet ovenfor), hvor det samme beløpet kostnadsføres hvert år. Andre metoder er dobbeltverdig balanse og sum-of-the-years-siffer. Du kan ha nytte av en av de andre avskrivningsmetodene; snakk med din skattemessig og regnskapsfører om disse.

Akselerert avskrivning

Avskrivninger kan også akselereres, noe som gjør at en bedrift kan trekke mer av kostnaden av virksomhetsaktivet i tidligere år. De to vanligste typene av akselerert avskrivning er seksjon 179 utgifter og bonusavskrivninger.

For mer informasjon, se IRS-publikasjon 946: Slik avskrives eiendom.