Hvilken verdi av en eiendel brukes til eiendomsskatt formål?

Estate valuation er prosessen med å beregne verdien av en brutto eiendom for føderale eiendomsskatt formål. Internal Revenue Code gir to verdier: "Dødsdato" -verdien eller verdien "Alternativ verdsettelsesdato".

Brutto eiendommen er verdien av eiendeler og eiendeler før skatt og gjeld trekkes fra. Den omfatter alle eiendommer eid av decedent eller hvor han har en interesse, uansett om eiendelene er gjenstand for probate.

Bruke datoen for dødsverdi verdsettelse

Datoen for dødsverdien er den virkelige markedsverdien av hver eiendoms eiendel som avdødes faktiske dødsdato.

• For bank-, investerings- og pensjonsregnskap er dette utsagnsverdiene på dødsdato.
• Med børsnoterte aksjer som holdes utenfor en meglerkonto, blir gjennomsnittet av de høye og lave prisene på dødsdato multiplisert med antall aksjer decedent eide. Hvis døden oppstår på en dag da aksjemarkedet er stengt, blir de gjennomsnittlige prisene på aksjen på handelsdager umiddelbart før og etter datoen for dødsfall brukt.
• Den virkelige markedsverdi av personlige effekter, forretningsinteresser og eiendomsmegling fra datoen for dødsfall bestemmes typisk av vurdering.

Bruke alternativ verdivurderingsdato

Den alternative verdivurderingsdatoen er den virkelige markedsverdien av alle eiendeler som inngår i decedentens brutto eiendom seks måneder etter datoen for dødsfall.

I henhold til Internal Revenue Code, kan den personlige representanten velge om man skal bruke datoen for dødsverdiene eller de alternative verdivurderingsverdiene dersom eiendommen er betydelig nok til å bli underlagt føderale eiendomsskatter, og hvis bruk av alternativ dato reduseres verdien av brutto eiendommen.

Fra 2016, bare eiendom med brutto verdier på mer enn $ 5. 45 millioner er gjenstand for eiendomsskatt.

Hvorfor bruke en eller den andre?

Hvorfor velger den personlige representanten de alternative verdivurderingsverdiene i stedet for datoen for dødsverdien for verdsettelse av dødsfall? Fordi hvis en eller flere av eiendelens eiendeler har mistet betydelig verdi i løpet av de seks månedene etter døden, kan eiendomsskattenes regning reduseres. Hvis de alternative verdivurderingsverdiene blir brukt, må alle eiendelens eiendeler bli revurdert, ikke bare de som har gått ned i verdi.

Hva skjer hvis en eiendel selges i løpet av seks måneder etter dødsdato? Deretter må salgsprisen på eiendelen brukes.

Den store ulempen ved å bruke alternative verdivurderingsdatoer er at oppveksten på grunnlag som mottakerne mottar er låst inn i de lavere verdiene. Dette kan påvirke kapitalgevinsterets forpliktelse dersom de senere bestemmer seg for å selge arvene sine.

Normalt vil en skattebetalers grunnlag være det han betalte for eiendelen, pluss kostnaden for kapitalforbedringer. Han betaler kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom det og salgsprisen. Hans grunnlag i arvet eiendom er dens verdi fra datoen for verdsettelsen for eiendomsskatt, så jo lavere verdsettelsen er, jo mer sannsynlig blir det at han vil realisere gevinster hvis han selger.