Kvalifiserte velgørende fordeler

Eiere av individuelle pensjonskonto (IRA) alder 70 ½ år eller eldre kan bidra med noen eller alle deres IRA til veldedighet.

A Kvalifisert veldedighetsfordeling (QCD) er en distribusjon fra en IRA direkte til en kvalifisert veldedighet. Nøkkelen til en QCD er at distribusjonsbeløpet ikke er inkludert i Form 1040 som inntekt. På baksiden er QCD-beløpet ikke inkludert som en del av personens spesifiserte fradrag for veldedighet.

QCDer kan komme ut av tradisjonelle IRAer. Men QCDer kan ikke komme ut av SEP IRA eller SIMPLE IRA planer. Det er mulig å ta en QCD ut av en Roth IRA, men som Roth IRAs allerede kan være skattefri, virker det jo mer skatteeffektivt trekk ville være å bruke en tradisjonell IRA for å finansiere QCD.

Fordi inntektene fra en veldedig fordeling "bypasses" i 1040, kan QCDs benyttes for å holde en persons justerte bruttoinntekt eller skattepliktig inntekt innenfor et ønsket område. Dette kan bidra til å forhindre, for eksempel, inntekter fra å nå terskler for nettoinvesteringsinntektsskatten eller fasebaseringsområdet for spesifiserte fradrag.

Alternativt kan QCDs være til nytte for eldre som tar standardfradraget i stedet for å spesifisere. Når noen tar standardfradrag, er det ingen skattefordel for å gjøre en donasjon til veldedighet. Så for ikke-itemizers, donere til veldedighet via en direkte overføring ut av en IRA er den eneste måten å få en konkret skattefordel ut av deres donasjon.

Videre teller QCD til en persons minimumsfordeling (RMD) for året. Så for IRA-eiere som må ta RMDs, men egentlig ikke vil ha eller trenger pengene, er QCDer en god måte å distribuere det minste nødvendige beløpet ut av IRA.

Hvis en IRA-eier har grunnlag i en ikke-tilbakebetalt tradisjonell IRA, anses QCDs å komme ut av skattepliktig IRA-fond først.

Fordelingen fordeles normalt forholdsmessig mellom skattepliktig fond og ikke-skattepliktige grunnlag.

For å kvalifisere, må personen være minst 70 år. 5 år på distribusjonstidspunktet, og midlene må overføres direkte fra IRA-depotbanken til en kvalifisert veldedighet. Maksimumsbeløpet som kan doneres gjennom en kvalifisert veldedighetsfordeling, er $ 100 000 per år per IRA-eier.

En kvalifisert veldedighet omfatter 501 (c) (3) organisasjoner og hus for tilbedelse. Donorrådte midler og såkalte støttende organisasjoner har ikke lov til å motta QCDer på skattefordel. I tidligere veiledning sa IRS at det er akseptabelt prosedyre for IRA-depotbanken for å gjøre en sjekk til den veldedige organisasjonen, og at IRA-eieren leverer sjekken til veldedighet (Merknad 2007-7, avsnitt IX).