Video: Topic : Partnership | Subject : Regulation | Uniform CPA Exam | Review in Audio 2025
Den føderale kapitalgevinstskatten har eksistert i noen form siden 1916 og har noen ganger vært en debatt i noen nasjonale valg. Det har vært få radikale endringer i skatten i løpet av flere tiår, selv om en moderat tweak har skjedd i årtusenet. Forandringen handler i utgangspunktet hovedsakelig om rapportering gevinster og tap.
IRS rullet ut et nytt skatteform for rapportering av gevinster og tap fra aksjer, obligasjoner, verdipapirfond og lignende investeringer i skatteåret 2011.
Investeringstransaksjoner er nå rapportert på skjema 8949, Salg og andre disposisjoner av eiendeler . IRS reviderte også skjema D og skjema 1099-B for å imøtekomme skjema 8949.
Kongressen vedtok økonomisk stabilisering
vedtok nasjonaløkonomisk stabiliseringsloven i 2008 som krever at meglere begynner å rapportere kostnadsgrunnlaget for investeringsprodukter til investorer og til IRS på skjema 1099-B. I teorien var det å redusere byrden på de enkelte skattebetalere for å opprettholde omfattende registreringer på sine investeringer med å få meglere til å redegjøre for kostnadsgrunnlaget sammen med salgsinntektene. Det ble antatt at det ville forenkle skatterapporteringsprosessen.
Form 1099-B
Meglere er forpliktet til å sende ut Forms 1099-B til investorer og IRS, rapporterende salg av investeringsprodukter som aksjer eller aksjefond. Før EØSU rapporterte 1099-B kun informasjon om salg av investeringen, som salgstidspunktet og salget fortjeneste.
Skattebetalere måtte da oppgi kjøpsdato og kjøpesum når de rapporterte transaksjonene på Schedule D og deres selvangivelse.
Mange meglere leverte allerede gevinst / tap rapporter som tilleggsinformasjon med sine årsrapporter, men kostnadsgrunnlagsinformasjon ble inkludert direkte på 1099-B begynnelsen i 2011 dersom megleren måtte levere den informasjonen .
Meglere har vært pålagt å gi kostnadsgrunnlag for aksjer som er anskaffet fra og med 2011, for verdipapirer og aksjer i en reinvesteringsplan for utbytte som begynte i 2012, og alle andre investeringsprodukter som ble kjøpt fra 2013.
IRS revidert vesentlig Skjema 1099-B for å legge til grunn for denne kostnadsgrunnlaget, og Schedule D fungerer nå som et sammendrag av alle gevinsttransaksjoner. Individuell investeringssalg er detaljert på skjema 8949.
Form 8949
Investeringstransaksjonstransaksjoner faller inn i en av tre kategorier:
- Salg av dekket verdipapirer for hvilke kostnadsgrunnlag er gitt
- Salg av ikke-dekket verdipapirer for som ingen kostnadsgrunnlag er gitt
- Salg av investeringer som ikke er mottatt 1099-B
Form 8949 gjenspeiler denne kategoriseringen.Det kreves en egen skjema 8949 for hver type transaksjon, med den aktuelle boksen angitt øverst i skjemaet. Form 8949 er videre delt inn i to sider med kortsiktige transaksjoner oppført på første side og langsiktige transaksjoner oppført på den andre siden.
En form 8949 vil rapportere gevinster og tap der kostnadsgrunnlaget er gitt-boks A-med kortsiktige transaksjoner oppført på side 1 og langsiktige transaksjoner oppført på side 2.
En egen skjema 8949 ville være kreves å rapportere gevinster og tap der kostnadsgrunnlaget i ikke er oppgitt-boks B - med kortsiktige transaksjoner vist på side 1 og langsiktige transaksjoner vist på side 2. En tredje form 8949 vil rapportere kapital gevinster og tap hvor Form 1099-B ikke ble mottatt-boks C.
Du ser hvor dette går. Det er mulig at en enkelt skattebetaler kunne ha en, to eller tre skjemaer 8949, en for hver avkrysningsboks. Summen fra disse separate skjemaene 8949 blir deretter oppsummert i Schedule D. Strukturen til Schedule D speiler strukturen i Form 8949.
Schedule D
Form 8949 har nå to kolonner som ikke var tilstede i forrige versjon av Schedule D . Det inkluderer en kolonne B for å rapportere en "kode" og en kolonne G for å rapportere "justeringer for å få eller tap". Kolonne B-koder brukes til å indikere at en transaksjon har noen form for spesiell behandling, for eksempel fordi det var et vaskealg, en kapittel 1202 gevinst, en liten forretningsmessig gevinst, salg av et hovedhjem, eller hvis grunnlaget var rapportert av megleren er feil.
Skattebetalere kan deretter rette kostnadsgrunnlaget for en bestemt transaksjon ved å rapportere grunnlaget som det ble rapportert av megleren i kolonne F og gjøre eventuelle tilpasninger eller korrigeringer i kolonne G.
Hold dine egne poster
Kostnadsgrunnlag Rapportering fra meglere vil aldri helt og fullt eliminere behovet for skattebetalere å opprettholde sine egne poster fordi grunnleggende rapportering bare gjelder nyanskaffede aksjer som har skjedd siden disse endringene ble foretatt. Hvis du kjøpte aksjer før 2011, vil aksjefondets aksjer før 2012, eller obligasjoner før 2013, ikke rapporteres om Form 1099-B. Denne informasjonen vil trolig bli funnet i andre rapporter eller data, som for eksempel meglerklæringer, årsrapport eller handelsbekreftelser.
Rapportering Bedriftsinntekter eller tap på skjema 1040
Slik rapporterer du virksomhetsinntekter fra selvstendig næringsdrivende på skjema 1040 , som inkluderer hva som teller som forretningsinntekt, og rapportering av virksomhetsutgifter.
Når du investerer i aksjer, jobben din skal kjøpe gevinster
Wall street ønsker deg å føle seg overveldet og redd fordi det kan belaste deg høyere gebyrer for å gå deg gjennom labyrinten som den opprettet!
Ordinære gevinster (Form 1040 Line 14)
IRS Form 4797 rapporterer ordinære gevinster eller tap i din handel eller virksomhet. Gevinster og tap som oppnås i løpet av forretninger er vanligvis vanlige.