Revocable vs uigenkaldelig tillit - eiendom planlegging

Når det gjelder å forstå tillit, er det viktig å vite forskjellen mellom tilbakekallelig og uigenkaldelig tillit. Hvis du ber om en tilbakekallelig tillit og får en uigenkallelig, eller omvendt, vil de juridiske og skattemessige konsekvensene være betydelige.

Revocable Living Trusts

En tilbakekallelig levende tillit , også kjent som en tilbakekallelig tillit , levende tillit eller inter vivos tillit >, er bare en type tillit som kan endres når som helst.

Med andre ord, hvis du har andre tanker om en bestemmelse i tilliten eller ombestemmer deg om hvem som skal være mottaker eller forvalter av tilliten, kan du endre vilkårene i tilliten gjennom det kalles en tillitsendring. Eller, hvis du bestemmer deg for at du ikke liker noe om tilliten i det hele tatt, kan du enten tilbakekalle hele avtalen eller endre hele innholdet gjennom en tillitsendring og omstilling.

Siden tilbakekallbare levende tillit er så fleksible, hvorfor er ikke alle tillitene tilbakekallelige? Fordi ulempen til en tilbakekallelig tillit er at eiendeler finansiert inn i tilliten, vil fortsatt bli ansett som dine egne personlige eiendeler for kreditor- og eiendomsskatt. Dette betyr at en tilbakekallelig tillit ikke gir noen borgerbeskyttelse hvis du blir saksøkt, alle de tillitsmessige eiendelene vil bli ansett som din for Medicaid planlegging, og alle eiendeler som holdes i navnet på tilliten på tidspunktet for din død, vil bli underlagt begge statlig skatt og føderale eiendomsskatter og statlige arveavgifter.

Så hvorfor skal du bruke en tilbakekallelig levende tillit som en del av boen din? For tre viktige grunner:

For å planlegge for psykisk funksjonshemming - Eiendeler holdt i navnet på en Revocable Living Trust når en person blir mentalt ufaglærbar, kan administreres av deres

1. funksjonshemmestyrer i stedet for ved domstol overvåket verge eller konservator For å unngå probate - Eiendeler holdt i navnet på en Revocable Living Trust på tidspunktet for en persons død vil passere direkte til mottakerne som er oppført i tillitskontrakten og utenfor probateprosessen.
2. For å beskytte personvernet til din eiendom og mottakerne etter at du dør - Ved å unngå probate med en tilbakekallelig levende tillit, vil din tillitskonvensjon forbli et privat dokument og unngå å bli en offentlig post for hele verden å se og lese. Dette vil holde detaljer om dine eiendeler og hvem du har bestemt deg for å forlate eiendommen din til en privat familie sak. Kontrast dette med en siste vilje og et testamente som er tatt opp til probate - det blir en offentlig domstolsrekord som alle kan se og lese.
3. Uigenkaldelig tillit

En uigenkallelig tillit er rett og slett en type tillit som ikke kan endres etter at avtalen er inngått, eller en tilbakekallelig tillit som ved sin utforming blir uigenkallelig etter at Trustmaker dør eller etter et annet spesifikt punkt i tide.Men henvis til Kan en uigenkaldelig tillit bli endret? for mer informasjon om bestemte situasjoner der en uigenkaldelig tillit kan endres.

Med den typiske tilbakekallbare levende tilliten vil det bli uigenkallelig når Trustmaker dør og kan utformes for å bryte seg inn i separate uigenkaldelige tillit til fordel for en overlevende ektefelle, for eksempel ved bruk av AB Trusts eller ABC Trusts, eller inn i flere uigenkaldelige livstidsforetak til fordel for barn eller andre mottakere.

Urevokulerbare tillitskilder kan påta seg mange former og bli brukt til å oppnå en rekke eiendomsplaneringsmål:

Eiendomsskattreduksjon

• Uigenkaldelig tillit, som uigenkaldelige livsforsikringsselskaper, brukes ofte til å fjerne verdien av eiendommen fra en persons eiendom slik at eiendommen ikke kan skattlegges når personen dør. Med andre ord, den personen som overfører eiendeler til en uigenkallelig tillit, gir over disse eiendelene til forvalteren og støttemodtagerne slik at personen ikke lenger eier eiendelene. Dermed, hvis personen ikke lenger eier eiendelene, så kan de ikke beskattes når personen senere dør.

  Som nevnt ovenfor er AB-tillit som er skapt til fordel for en overlevende ektefelle uigenkallelig og kan dermed fullt ut utnytte den avdøde ektefellens fritak fra eiendomsskatt gjennom finansiering av B-tilliten med eiendom verdsatt til eller under skattefritakelsen. Hvis verdien av den avdøde ektefellens eiendom overstiger skattefritaket, vil A Trust bli finansiert til fordel for den etterlevende ektefellen, og betaling av eiendomsskatt vil bli utsatt til etter at den etterlevende ektefellen dør.

  ABC trusts kan brukes av gifte par som bor i en stat som samler en statslig skatt og statslig skattemessig fritak er mindre enn den føderale eiendomsskatten unntak. For eksempel, i Massachusetts er statslig skattefritak bare $ 1 million, sammenlignet med den nåværende føderale $ 5. 34 millioner fritak, så i Massachusetts vil de første $ 1 million gå inn i B Trust, deretter neste $ 4. 34 millioner vil gå inn i C-tilliten, og alt over $ 5. 34 millioner vil gå inn i A Trust.

  Asset Protection

• En annen vanlig bruk for en uigenkallelig tillit er å gi eiendomsbeskyttelse for Trustmaker og Trustmakers familie. Dette fungerer på samme måte som en uigenkallelig tillit kan brukes til å redusere eiendomsskatt - ved å plassere eiendeler i en uigenkallelig tillit, gir Trustmaker full kontroll over, og tilgang til, tillitsmidlene, og derfor kan tillitsmidlene ikke bli nådd av en kreditor av Trustmaker eller en tilgjengelig ressurs for Medicaid planlegging. Trustmakers familie kan imidlertid være mottakerne av den uigenkaldelige tilliten, og gir dermed familien fortsatt økonomisk støtte, men utenfor kreditorens rekkevidde. Det er også uigenkaldelig tillit som kalles

  selvstendige trusts eller innenlands forvaltningsstøtte som i noen stater, inkludert Alaska, Delaware, Nevada og Tennessee, tilbyr kreditorbeskyttelse og tillater Trustmaker å være en støttemottaker. Som nevnt ovenfor kan de ulike uigenkaldelige tillitene som kan opprettes til fordel for Trustmakers overlevende ektefelle eller andre begunstigede etter at Trustmaker of a Revocable Living Trust dør, utformes for å gi fortrinnsrett til de tillitsmottakere.

  Charitable Estate Planning

• En annen vanlig bruk av en uigenkallelig tillit er å oppnå veldedighetsplanlegging, for eksempel gjennom en veldedig tillitstro eller en veldedig tillit. Hvis Trustmaker gjør den første overføringen av eiendeler til en veldedig tillit mens den fortsatt lever, vil Trustmaker motta et veldedig skattefradrag i året hvor overføringen er gjort. Eller, hvis den første overføringen av eiendeler til en veldedig tillit ikke skjer før etter Trustmakers død, vil Trustmaker's eiendom få et velgørenhetsskatt fradrag.