Skatteforskjeller mellom en S Corporation og en LLC

Mange små bedrifter synes å være strukturert som en LLC eller en S Corporation. CPA Gail Rosen ble spurt, "Hva er forskjellen på hvordan disse to typer enhetene blir beskattet?" Her er svarene på noen vanlige spørsmål om skatter for disse to populære forretningsenhetene.

Hvordan skattes en LLC og en S Corp?

Alle virksomheter er skattepliktig på deres nettoresultat (eller tap) som beregnes ved å ta salg mindre tillatte fradragsberettigede utgifter.

En LLCs skatt er betalt på eiers individuelle avkastning basert på andel av eierskap i selskapet. Hvis du er en 50% eier av en LLC, med $ 120 000 av netto overskudd, betaler du skatt på 50% av det netto overskuddet ($ 60 000) på din personlige selvangivelse.

En S-selskap betaler en rimelig lønn til arbeidseieren til en bedrift. Deretter strømmer eventuell gjenværende fortjeneste eller tap (etter fradrag av lønnen til eieren som en fradragsberettiget kostnad) til eierens personlige avkastning.

Si at du er en 50% eier av en lønnsom bedrift, og du er betalt $ 50 000 i lønn. Selskapet har $ 20 000 av netto overskudd som du har rett til 50%; Derfor, på din personlige selvangivelse, ville du betale skatt på lønnen på $ 50 000 pluss $ 10 000 profit som tilsvarer $ 60 000 i total skattepliktig forretningsinntekt.

Hva er forskjellen i hvor mye det koster å opprettholde en enhet som LLC mot S-Corporation?

Et S-selskap betaler generelt mer skatt enn et LLC på grunn av tilleggsavgiftskort og statlig skatt på bedrifter som kan gjelde.

Enhver lønn som S-konsernet betaler til en eier er underlagt statsarbeids- og uførhetsskatt. En individuell eier av en LLC betaler ikke statsledighet eller uførhetsskatt og sparer dermed kostnadene ved å betale disse lønnskostnadene. Det betyr også at fordi en LLC ikke betaler inn i disse midlene, har eieren (e) ikke rett til statsledighet eller uførepenger.

Mange stater krever også en minimumsskatt som kan være dyrere enn de avgifter som er forbundet med å ha en LLC. Disse skatter varierer etter stat, så du bør gjøre noen undersøkelser eller konsultere en CPA i ditt område.

Tidligere hadde S-selskapets eiere mulighet til å unngå å betale sosial sikkerhet og medicare skatt på fortjeneste de hadde gjort av sin virksomhet etter å ha tatt en rimelig lønn. Fra og med 2011 har ny lovgivning tatt bort denne fordelen for mange små profesjonelle tjenestekorporasjoner.

Det høres ut som en S Corporation er dyrere. Er det noen grunn til at jeg bør vurdere å være et S-selskap?

Mange nye bedrifter i dag er frilansekonsulenter som jobber som selvstendige entreprenører for hovedsakelig en klient.Dette arrangementet har mange risikoer siden IRS kan se på forholdet og bestemme at konsulenten skulle ha blitt ansatt som en ansatt mot en uavhengig entreprenør. Men hvis konsulenten strukturerer virksomheten som et S-selskap, har ikke skattemyndighetene et problem med forholdet siden eieren er strukturert under en bedriftsenhet og betaler arbeidsledighet og uførhetsskatt.

Som jeg nevnte ovenfor betaler en LLC skatt på nettoresultatet ved å foreta kvartalsberegnede utbetalinger til IRS.

Jeg har noen klienter som ikke er flittige om å betale sine kvartalsvise estimater og derfor komme i vanskeligheter med IRS. Disse menneskene har det bedre å strukturere seg som et selskap og bruke lønnsservice slik at deres skatter blir automatisk tatt ut av lønnen.

En advokat bør alltid konsulteres om begrensningsansvaret som et LLC gir mot et selskap. Jeg har alltid trodd at alle bedrifter skal betale for god ansvarsforsikring for den ultimate beskyttelsen.

Noen andre råd for å gjøre denne kompliserte avgjørelsen litt enklere for nye bedriftseiere?

Jeg har generelt anbefalt de fleste av mine nye forretningskunder å starte med en LLC-enhet. Skattelov tillater deg å bytte skattefri til et S-selskap når du er en LLC. Men du kan ikke gjøre det motsatte. Når du er en S Corporation, kan du ikke bytte til en LLC.

Det er alltid andre skatt, juridiske og økonomiske hensyn som bør tas i betraktning når du tar en så viktig beslutning. Bruk tjenestene til en god CPA for å diskutere din spesielle situasjon.

Hvordan påvirker LLC vs S Corp skattene en en-person-bedrift?

I tillegg til hva Gail Rosen har diskutert ovenfor, får jeg spørsmål fra mange bedriftseiere som vurderer en LLC vs en S Corp. Til en envirksomhet er det liten fordel å danne et S Corp for å beholde fortjenesten og unngå skatter. Hvis virksomheten har inntekter fra salg av produkter, kan det være fornuftig, men hvis all inntekt genereres av individets arbeid, er det lite skattefordel.

Her er et eksempel:

Faye har en konsulentvirksomhet; hennes inntekt kommer fra hennes arbeid. Hvis hun eier en LLC, er alle fortjenesten til virksomheten skattepliktig til henne som eier. Hvis hun eier et S Corp, blir hun en ansatt, og hennes lønn blir en kostnad. Men hun må betale seg en rimelig lønn, som nevnt ovenfor. En rimelig lønn er sannsynligvis all sin inntekt, så hun vil fortsatt sannsynligvis betale bedriftsskatt på nesten hele hennes nettoinntekt.

Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen på dette nettstedet er for generelle formål, for å hjelpe deg å forstå grunnleggende. Det er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Kontakt din CPA eller advokat for å diskutere dine spesifikke forretningsspørsmål.