Skattemessige konsekvenser for ideelle virksomhetsaktiviteter

Hva er forskjellen mellom relatert og ikke-relatert forretningsaktivitet?

Hva trenger du å vite om ideell fortjeneste? Hvordan skiller du mellom skattepliktig forretningsvirksomhet og de som ikke er skattepliktig? Hva er alt oppstyret om "ikke-relaterte" forretningsaktiviteter?

Selv om ideelle organisasjoner ikke er opprettet for å forfølge profitt, noen ganger har de dem. Fortjeneste er ikke nektet til ideelle organisasjonen så lenge det overskuddet ble generert gjennom oppdragsrelaterte aktiviteter.

Imidlertid er noe overskudd skattepliktig, og noe overskudd er ikke. Mange nonprofits engasjere seg i "relaterte" forretningsaktiviteter for å bidra til å opprettholde deres primære oppdrag. Eventuelt fortjeneste fra slik virksomhet er skattefritatt.

Hva er en oppdragsrelatert forretningsaktivitet?

La oss bruke et eksempel på et museum som tilbyr sommerkurs til videregående studenter i kunstgodkjenning mot et gebyr. Siden museets oppdrag innebærer utdanning av publikum om kunst, er fortjeneste fra slike kurs skattefri.

Fortjeneste fra en "ikke-relatert virksomhet" kan være skattepliktig. Skatten kalles UBIT (ikke-relatert virksomhet Inntektsskatt). Et eksempel kan være hvis museet publiserer et magasin som bærer reklame som ikke har noe å gjøre med sitt oppdrag om kunstutdanning og bevaring. Inntektene fra annonseringen vil ikke være relatert og skattepliktig.

Hva er ikke-relatert forretningsaktivitet?

IRS sier at uavhengig forretningsvirksomhet har disse tre egenskapene:

Det er en handel eller virksomhet,

1. Det går jevnlig på og
2. Det er ikke vesentlig knyttet til fremmer organisasjonens unntatte formål.
3. Så, ikke-profesjonell førskoles en gang i uka bake salg ville ikke kvalifisere for UBIT, men å kjøre en pizzarom på siden sannsynligvis ville.

Hvor mye urelatert forretningsinntekt tillater IRS?

Jeg spurte Emily Chan, en nonprofit advokat, for hennes mening.

Her er hva hun sa:

Ideelle organisasjoner er generelt begrenset i mengden uavhengige forretningsaktiviteter de kan utføre.

Men Internal Revenue Service (IRS) har ikke vært spesifikk om hvor mye tillatte arbeidsinntekter som kan genereres av ikke-relaterte kilder.

Selv om det ikke finnes noen fast prosentbegrensning, er det to hovedårsaker til at ikke-relaterte forretningsinntekter gir anledning til bekymring for offentlige veldedighetsorganisasjoner og de fleste andre unntatte organisasjoner i henhold til 501 (c) Internal Revenue Code.

For det første er ikke-relatert forretningsinntekt skattepliktig til bedriftsskattesatsen (dvs. gjenstand for uavhengig næringsskatt (UBIT).

1. For det andre kan en fritatt organisasjon ikke engasjere seg i mer enn en ubetydelig mengde uavhengig forretningsvirksomhet uten risiko for å miste sin skattefritatte status.
2. En "ikke-relatert virksomhet" er definert av IRS som en

handel eller virksomhet som er jevnlig utført på og ikke for det meste relatert til det unntatte formål av organisasjonen. En relatert virksomhet betyr at den inntektsgenererende aktiviteten støtter organisasjonens fritatte formål, og ikke bare gir inntekt.

Hvorvidt aktiviteten gir inntekt, er ikke det viktigste faktum. Men hva betyr noe hvis den aktiviteten støtter organisasjonens oppdrag.

Analysen av relaterte vs ikke-relaterte forretningsaktiviteter kan bli ganske komplisert. For eksempel kan enkelte varer som selges i en museumsgavebutikk klassifiseres hverken.

Det er også unntak fra regelen under Internal Revenue Code § 513 (a) for bestemte aktiviteter.

Disse unntakene inkluderer:

Aktiviteter som drives av en frivillig arbeidsstyrke

• Aktiviteter utført for å gjøre det lettere for sine medlemmer, studenter, pasienter, offiserer eller ansatte.
• Selg av donerte varer. (Passiv inntekt, som for eksempel rente, utbytte, husleier og royalties, er også generelt utelukket fra ikke-relatert forretningsinntekt.
• Det vil trolig forekomme alvorlige problemer under de ikke-relaterte forretningsinntektsregler for en organisasjon med over 50% av sin totale bruttoinntekt produsert

Det er imidlertid ukorrekte regler om hvor man skal tegne linjen under dette 50% -merket.

Uten en fast prosentbegrensning fra IRS bruker juridiske rådgivere ofte ulike tommelfingerregler, selv om 20% er felles.

Organisasjoner bør søke passende råd eller ekspertise når de driver forretningsvirksomhet.

Hvis aktivitetene ikke oppfyller definisjonen av en ikke-relatert virksomhet eller faller under unntak eller utelukkelse, kan organisasjonen ha mye mer fleksibilitet i hvordan Det engasjerer seg i slike aktiviteter uten å utløse noen straffer.

Selv om en ideell organisasjon kan engasjere seg i ikke-relaterte forretningsaktiviteter og betale skatt på fortjenesten, er det viktig å være forsiktig. I det minste, finne ut om din virksomhet er skattepliktig, delvis skattepliktig eller ikke skattepliktig i det hele tatt. Din regnskapsfører kan finne ut alt dette for deg.

For mye ubeslektet kommersiell aktivitet kan be IRS'en til å se på din 501 (c) (3) skattefrie status. Her er hva du skal passe på:

Pass på at din forretningsaktivitet ikke absorberer for mange ressurser fra ansatte eller frivillige. Husk alltid hva ditt oppdrag er. Fokuser mesteparten av ressursene dine på det.

• Ikke la inntekter fra forretningsforetak bli for store en prosentandel av din totale årlige inntekt. Offentlige veldedighetsorganisasjoner er pålagt å få mesteparten av sine inntekter fra publikum, for eksempel fra donasjoner eller avgifter fra oppdragsprogrammer.
• Lag de riktige skatteformene hvis du har $ 1000 eller mer av bruttoinntekt fra ikke-relatert forretningsaktivitet. Du må sende skjemaet 990-T når du filen din 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Urelatert forretningsaktivitet er et vanskelig område, så kontakt din juridiske rådgiver og skatteekspert før du hopper inn i noe som kan utløse UBIT.IRS gir opplysninger om ikke-relatert bedriftsskatt på nettsiden sin.

Tilbake til Vanlige spørsmål om Starte en ideell organisasjon