Gir ansatte bonuser? Kjenn skattemessige konsekvenser

Hvordan gir bonuser inntektsskatt for arbeidsgivere og ansatte?

Medarbeiderbonuser er et godt incitament for ansatte, men før du bestemmer deg for å gi dem ut, må du være sikker på at du vet de skattemessige konsekvensene først - til din bedrift og til dine ansatte.

For å være klar, er en bonus en spesiell engangs eller årlig betaling til en ansatt for noen spesielle formål. Bonusen er en tilleggsbetaling utover lønnen eller timelønnen for året.

Bonuser kan være kontraktsmessige, for eksempel salgsbonuser for selgere, eller de kan være til prestasjonspriser. En annen type bonus er en spesiell feriebonus til en gruppe medarbeidere som har møtt et bestemt salgs- eller produksjonsmål eller for den totale årlige lønnsomheten.

Bonuser utbetales vanligvis i en spesiell sjekk.

Fradrag av Medarbeidsbonus som en forretningskostnad

Hvis du har penger og forventer å tjene penger i år, er det en god tid å betale bonuser til ansatte. I tillegg til å motta skattefradrag for disse ytelseskostnadene, får du også god goodwill fra ansatte, spesielt rundt ferien.

Kunngjør bonusen som en engasjement, slik at du ikke gir forventningen om at du vil gi ut bonuser hvert år. Det er morsomt hvordan når du gjør noe en gang, kommer folk til å forvente det. Når du gjør det to ganger, ser folk det som en sysselsetting rett, ikke bare et privilegium.

Bonuser er en fradragsberettiget forretningsomkostning, i kategorien "Betalinger til ansatte." Hvis du gir bonuser til enkelte ansatte og ikke andre, må du sørge for at du har en klar begrunnelse for denne forskjellen.

Du vil kanskje gi prestasjonsrelaterte bonuser, knyttet til evalueringer, for eksempel. Susan Heathfield, Human Resources Expert, har en utmerket artikkel om å gi bonuser til ansatte, for å hjelpe deg med å nøye vurdere denne prosessen.

Bonuser til Medarbeider / Eier s

Medarbeider / eierbonuser er en legitim forretningsutgift og kan trekkes fra under visse omstendigheter.

For eksempel:

• S-selskaper kan trekke bonuser for aksjonærer og eiere, så lenge de eier sine aksjer på det tidspunktet bonusen er betalt.
• C-selskaper kan bare trekke bonuser for aksjonærer / eiere som har 50 prosent eller høyere eierskap på det tidspunktet bonusen er betalt.

Bonuser regnes ikke som fradragsberettigede utgifter til enkeltbedrifter, partnerskap og aksjeselskaper, fordi eiere / partnere / medlemmer anses av IRS å være selvstendig næringsdrivende. Dette er en situasjon hvor å ha et selskap og være en ansatt i det selskapet kan resultere i mer skattefradrag.

Bonuser som skattepliktig inntekt til ansatte

Medarbeiderbonuser er alltid skattepliktige for ansatte som en ansattstjeneste.Du må holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter og FICA skatter (Social Security og Medicare). Du må også inkludere bonusbeløp ved beregning av arbeidsledighetsskatt, maksimal sosial sikkerhet og tilleggsavgift for Medicare.

Bonuser og overtid

Bonuser kan være skjønnsmessige (etter arbeidsgiverens skjønn) eller ikke-skjønnsmessig. Det er viktig å vite forskjellen, fordi ikke-skjønnsmessige bonuser må være inkludert i overtidslønnsberegninger.

En bonus er skjønnsmessig dersom den ikke forventes.

Hvis du gir en ansatt en ytelsesbonus i slutten av året, og du ikke gir det hvert år, er det diskresjonært. Det eneste unntaket er at skattemyndighetene sier at feriebonusene kan være skjønnsmessige, selv om de blir gitt hvert år.

Ikke-skjønnsmessige bonuser er de som pålegges arbeidsgiver, ved en unionskontrakt, ansettelseskontrakt eller som bonusmedarbeider forventer (med unntak av feriebonusen nevnt ovenfor). Signeringsbonus (for signering av kontrakt) er ikke-diskretionær.

Ikke-skjønnsmessige bonuser må legges til ukentlig bruttolønn for timelønnede og for fritatte arbeidstakere som er kvalifisert for overtid.

Beregning av bonusbeløp

Når du beregner mengden av bonusen, må du behandle sjekken som en vanlig lønnsslipp:

• Du må holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter fra bonuskontrollen
• Du må beregne og opprettholde FICA-skatter (sosial sikkerhet og medisare) fra arbeidslønnen, og
• Du må betale din del av FICA-skatten som arbeidsgiver.
• Du må også rapportere bonusen sammen med andre innbetalinger til ansatte på skjema 941.

Endring av medarbeideravslag for bonuser

Hvis du bestemmer deg for å gi dine ansatte en bonus i desember, eller når som helst, må du gi dem muligheten til å endre sin tilbakeholdelsesautorisasjon (på skjema W-4) for den lønnsslippet, og endre den tilbake for etterfølgende lønnsslipp. Mange ansatte liker å endre sine bonuscheckholdinger slik at de får mer av bonusen.