Hva er en Tax Nexus i en stat?

I diskusjoner om salgsskatt ser du ofte begrepet "skattegruppe" eller bare "nexus" som nevnt. Spesielt har jeg snakket med Amazon-selgere som er forundret om hvordan skattefaktor fungerer. Denne artikkelen diskuterer skattefokus og dens betydning i både salgsskatt og inntektsskatt, og spesielt for nettbaserte bedrifter.

Hva er en Tax Nexus?

A nexus betyr generelt en tilkobling. Begrepet nexus er brukt i skattelov for å beskrive en situasjon der en bedrift har en "nexus" eller skattemessig tilstedeværelse i den staten.

En skattemessig nexus ligner begrepet «forretninger» i en stat.

Nexus beskriver mengden og graden av forretningsaktivitet som må være tilstede før en stat kan beskatte et foretaks inntekt eller for skatt på salg i staten. Hvis en skattyter har en nexus i en bestemt stat, må skattebetaleren ay og samle / overføre salgsskatt i den staten og betale inntektsskatt på inntekt som genereres i denne staten.

Hva bestemmer Nexus?

Nexus er bestemt forskjellig for inntektsskatt og for skattemessige formål. Hver stat har sine egne regler for å bestemme nexus.

For inntektsskatteformål
Nexus er generelt opprettet for inntektsskatt hvis et foretak oppnår inntekt fra kilder i staten, eier eller leier eiendom i staten, har ansatte i staten i aktiviteter som overstiger "bare oppfordring, "eller har kapital eiendeler eller eiendom i staten. Kravene varierer fra stat til stat.

For salgsskatteformål
Nexus er fast bestemt for merverdiavgift.

Her er det noen tilfeller der en bedrift kan ha en momsavgift i en stat:

• Hvis virksomheten har en fysisk plassering i staten
• Hvis det er fastboende ansatte som jobber i staten > Hvis virksomheten har eiendom (inkludert immateriell eiendom) i staten
• hvis det er ansatte som regelmessig søker virksomhet i staten (det vil si selgere).
• Spørsmålet om hvorvidt en bedrift har en knutepunkt i en stat og dermed er underlagt statens skatteautoritet, er kompleks, og hver stat ser konseptet av nexus forskjellig ut.

En sammenheng for statens skattemessige formål har tidligere nødvendiggjort en fysisk tilstedeværelse av skattevirksomheten i den staten; Nyligste nexus har også blitt påkalt i forhold til tilknyttede selskaper.

Skatteeksplosjon i flere stater

For å være klar, skal bedriften din (a) samle salgsskatt på gjeldende produkter og tjenester i hver stat, og (b) betale inntektsskatt på enhver inntekt generert i denne staten. Av denne grunn oppretter mange bedrifter separate profitcentre i hver stat hvor de driver forretninger.

Salgsskatt Nexus og Internett-bedrifter

I løpet av de siste 10 til 15 årene har det vært en økende bekymring fra stater om nettbaserte bedrifter og manglende betaling av salgsskatt.Staterne føler at nettbaserte bedrifter ikke samler salgsskatt fra nettbasert salg, og statene føler at disse inntektene skal gå til dem. Problemet er vanskeligheten med å overvåke samlinger og håndheve dem.

Kongressen har vurdert flere regninger (inkludert Mainstreet Fairness Act) for å rette opp rotet, men ingen har gått så langt.

Affiliate Nexus vs Click-Through Nexus

For nettbasert salg er det to forskjellige typer Nexus-klikk-through Nexus og Affiliate Nexus. Click-through Nexus er en direkte forbindelse mellom kjøperen og selgeren, mens affiliate Nexus inkluderer tilstedeværelse av en tilknyttet mellom kjøper og selger.

Mange stater har vedtatt lover som krever at selvangivelsen skal samles inn for salg på Internett, eller de har krevd tilknyttede selskaper med en skattefaktor i deres stat for å samle inn og betale salgsskatt. Mens en tilknyttet ikke er en ansatt eller en selvstendig entreprenør, er en tilknyttet tilknyttet en bedrift, og stater har brukt denne tilkoblingen for å fange salgsskatt.

Selvfølgelig er Amazon den største elefanten i rommet i denne fortsatte sagaen av online salgsskatt. Amazon legger til flere distribusjonssentre, som er tydelig skatteobligasjoner, i de fleste stater, så selv Amazon samler inn salgsskatt for nettbasert salg.

Nexus og nettbaserte salgsskatter

Les mer om den pågående kontroversen knyttet til nettbaserte salgsskatter, inkludert fremdriften i Marketplace Fairness Act som for øyeblikket er stanset i kongressen. Salgsskatteinstituttet har også mer detaljert informasjon om klikk-gjennom-nexus og tilknyttede Nexus-problemer og -lovgivning.