83 (B) Valg: Hva du får og hva du gir opp

Generell regel : Internal Revenue Code §83 (a)

Når eiendommen overføres i forbindelse med ytelsen av tjenester,
Eiendomsverdien (FMV) av eiendom Mer enn beløpet som er betalt for eiendommen
inngår i bruttoinntektene
i det første skatteåret hvor rettighetene i eiendommen er
- overførbare eller
- ikke utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse.

Spesiell regel : §83 (b)

Innen 30 dager kan en person velge å inkludere i bruttoinntekt
Eiendommens FMV minus beløpet betalt for slike eiendom

Fra publikasjon 525 :

"Du kan velge å inkludere verdien av begrenset eiendom på tidspunktet for overføringen (minus hvilket beløp du betalte for eiendommen) i inntektene for året det overføres. Hvis du gjør dette valget, gjelder ikke de store inntjeningsreglene, og generelt sett er ingen senere verdsettelse ikke inkludert i kompensasjonen når eiendommen blir vesentlig berørt. Basen for å finne gevinst eller tap når du selger eiendommen, er beløpet du betalte for det pluss beløpet du inkluderte i inntekt som kompensasjon. " (Kilde: IRS. Gov, publikasjon 525, skattepliktig og ikkeverdig inntekt, avsnitt om begrenset eiendom.)

E-post til IRS-servicesenteret der det skulle sendes en papirreferanse.
Send det med sertifisert post med mottatt kvittering forespurt.
En kopi av valgoppgaven er vedlagt selvangivelsen.

For å få en stemplet kopi av valguttalelsen fra IRS:

Inkluder to eksemplarer av valgobjektet 83 (b) i din epost til IRS.
I din følgebrev, spør IRS-agenten for å stemple kopien mottatt og send den tilbake til deg.
Inkluder en selv adressert stemplet konvolutt. IRS-agenten vil stemple en av kopiene som mottatt og sende den tilbake til deg i konvolutten du oppgir.

Hold denne stemplede kopien med skatteoppføringene dine. Denne kopien fungerer for å fastslå at IRS mottok valget ditt i god tid.

Avsnitt 83 (b) valg gjelder ikke for ikke-statlige aksjeopsjoner eller innskrenkede aksjeenheter.

Når det er fornuftig å foreta et valg på 83 (b):

Klienten forventer vekst i eiendomsmeglingens eiendomsmegling, og innbefattet FMV i inntekt er nå gunstig i forhold til å beskatte den begrensede aksjen i inntjeningsåret.
Klienten betalte full FMV for eiendommen. I denne situasjonen resulterer 83 (b) valg i null tilleggs skattepliktig inntekt. Å gjøre valget hindrer at verdiskapingen blir beskattet som ordinær inntekt ved opptjening.
Risikoen for fortabelse er liten.
Klienten er villig til å bære risikoen for fortabelse.

Hva du får med 83 (b) valg:

Eventuell fremtidig vekst i verdien av aksjen behandles som gevinst og skattes når eiendommen er avhendet.

Hva du gir opp med 83 (b) valg:

Klienten gir mulighet til å utsette inntekt.

Uten valg av 83 (b) vil klienten inkludere å inkludere FMV av eiendommen over tid som aksjekortene. Med 83 (b) valget akselererer klienten denne inkluderingen i bruttoinntekt.

Klienten gir opp penger.

Ved valg av 83 (b) betaler den enkelte skatt nå av inntekt som aldri kan oppstå på grunn av den betydelige risikoen for fortabelse. Klienten er med andre ord enige om å betale skatt nå på kontanter som kunden kanskje ikke mottar før en gang i fremtiden (eller kanskje aldri mottar).

Hvor finner du utvalgsspråk for en 83 (b) valgerklæring:

IRS. Gov, Inntektsrutine 2012-29, seksjon 6.

Kortfattet forklaring på 83 (b) valget fra IRS:

"Et valg i henhold til IRC §83b kan tillate at en mottaker av begrenset eiendom beskattes når eiendommen blir overført i stedet for når eiendommen faktisk vinner (senere når verdien kan være høyere). Valget må gjøres senest 30 dager fra datoen eiendommen overføres til tjenesteleverandøren uten utvidelser Generelt velges slike valg gjennom arbeidsgiveravdelingen. Valg i henhold til IRC §83 (b) er også vanlig når en person er interessert i et partnerskap eller mottar egenkapital før et foretak foretar et innledende offentlig tilbud (IPO). Revenue Procedure (Rev. Proc.) 93-27 og Rev. Proc. 2001-43. Se Rev. Proc. 2012-29 for et modellvalg i henhold til IRC §83 (b). " (Kilde: IRS. Gov, Equity (Stock) - Basert Compensation Audit Techniques Guide.)