Akselerert Avskrivninger for Business Tax Savings

Kongressen utvider akselererte avskrivningsfordeler til bedrifter

Den amerikanske kongressen har avtalt å utvide flere akselererte avskrivningsfordeler for bedrifter:

• En permanent $ 500 000 grense på § 179-fradrag vil tillate bedrifter å planlegger for kjøp og kjøp av anskaffelser umiddelbart i stedet for å avskrives over en tidsperiode. Denne økte grensen vil være effektiv for 2015 forretningskjøp og fremtidige år.

• En femårig forlengelse av bonusavskrivninger som et incitament til bedrifter for innkjøp av nytt utstyr. Bonusavskrivningsbeløpet vil være på 50% for 2015, 2016 og 2017, redusert til 40% i 2018 og 2019.

Tidsplanen for denne kunngjøringen gir ikke mye incitament for bedrifter til å kjøpe eiendeler i 2015. Men, Som nevnt av Tony Nitti på Forbes, kan sikkerheten om å kjenne grensene for disse akselererte avskrivningsfordelene i fremtiden gjøre det mulig for bedrifter å "endelig handle med viss sikkerhet de kommende årene om tilgjengeligheten av et bredt spekter av skattefordeler."

Hvor akselerert avskrivning fungerer

Accelerert avskrivning er et viktig konsept for bedriftseiere å forstå. Selv om det er ganske komplisert, og detaljene og skatteimplikasjonene bør overlates til advokat eller CPA, bør du (bedriftseier) ha forståelse for akselerert avskrivning og hvordan du kan spare på skatt ved å bruke den.

Først vurderer du begrepet avskrivninger, som sprer utgifter til en eiendel over levetiden. Ordinære (un akselererte) avskrivninger kalles også "lineær" avskrivninger, fordi avskrivningskostnaden er den samme hvert år. For eksempel, hvis en eiendel er kjøpt for $ 10 000, og dens levetid er 10 år, vil det bli kostnadsført 1 000 USD i hvert år under rettlinjeavskrivninger.

Men bruken av mange forretningsmessige eiendeler følger ikke en rett linje. Så IRS tillater akselerert avskrivning, som setter mesteparten av aktivet i de første årene det blir brukt. Avskrivninger på biler, for eksempel, akselereres. Seksjon 179 fradrag er et eksempel på akselererte avskrivningsavsetninger opprettet av den amerikanske regjeringen for å oppfordre utgifter til kapitalmidler.

Avsnitt 179 Fradrag og bonusavskrivninger

I de senere år har to typer akselerert avskrivning blitt tillatt i henhold til amerikansk lov. Disse måtene for å akselerere fradrag på kjøp av foretakets eiendeler er:

• Bonusavskrivninger er satt opp for å tillate en 50% bonus på beløpet som er tillatt i det første året, et nytt (ikke brukt) virksomhetsaktiv blir satt i bruk (brukt) . UPDATE: Bonusavskrivninger er tilgjengelige for 2015-avkastning og fremtidig avkastning, som nevnt ovenfor.
• Avsnitt 179 er opprettet på samme måte som bonusavskrivninger, men de kan være på brukt utstyr eller kjøretøy. Les mer om overveielser ved å ta seksjon 179 fradrag. Oppdatering: Effektiv i 2015-virksomhetsskatteavkastning, § 179 fradrag er gjort permanent, som nevnt ovenfor.

To måter å akselerere avskrivninger på

De to vanligste metodene for akselerasjon av avskrivninger er "summen av årstallene" og "doblet synkende balanse". Her er (kort) hvordan hver arbeider:

• Under doblet balanse, avskrives aktiva dobbelt så fort som under rett linje. Ved hjelp av eksemplet ovenfor avskrives 10% av kostnaden hvert år ved bruk av rett linje. Dobling av frekvensen vil bety at 20% vil bli avskrevet hvert år, slik at eiendelen vil bli fullt avskrevet på 5 år, i stedet for 10.
• Under sum-of-the-years-tallene, eiendelen avskrives raskere enn rett linje, men ikke så fort som fallende balanse. Som et eksempel på hvordan denne metoden virker, la oss si at en eiendels levetid er 5 år. Å legge opp tallene vil være 5 + 4 + 3 + 2 + 1 eller totalt 15. Det første året, 5/15 blir kostnadsført; neste år 4/15 blir kostnadsført, og så videre. Så hvis eiendelen koster $ 1000, 5/15 eller $ 333. 34 ville bli kostnadsført det første året, $ 266. 67 det andre året, og så videre.

Bruke MACRS for akselerert avskrivning

IRS krever for tiden bedrifter å bruke MACRS-systemet for akselerert avskrivning, i hvilken eiendomsklassifisering bestemmer avskrivningsperioden.

Diskuter med Skatteprofessoren

Avskrivninger komplisert. Hvert år endres forskriftene om avskrivninger, og det er mange unntak. Sørg for å snakke med skattemyndighetene før du tar noen avgjørelser om innkjøp av utstyr og fullfører IRS-skatteskjemaer.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen, og informasjonen på dette nettstedet, er kun beregnet på generell informasjon. Forfatteren er ikke en CPA, skatteadvokat eller Enrolled Agent. Hver virksomhetssituasjon er forskjellig, og skatter og forskrifter endres ofte. Rådfør deg med din skattemessige før du tar forretningsbeslutninger som kan påvirke skatteforholdet ditt.

Tilbake til All About Depreciation