Kapitalutgifter Definert og forklart

Hva er kapitalkostnader?

Bedrifter investerer penger i flere typer investeringer. En bedrift kan kjøpe eller bygge en ny bygning, eller den kan kjøpe nytt datautstyr eller oppgradere maskiner og annen teknologi for å gjøre virksomheten mer produktiv. En bedrift kan også kjøpe kjøretøy til selgere, ledere eller for å transportere produkter eller tilby tjenester.

Alle disse investeringene er i kapitalmidler, og utgiftene er de årlige kostnadene ved å kjøpe disse eiendelene.

Kapitalutgifter eller utgifter er betalinger fra en bedrift for å erverve eller forbedre langsiktige kapitalmidler, som bygninger og utstyr. Kapitalutgifter er betydelige kjøp som en bedrift gjør som en investering.

For å forklare dette konseptet på en annen måte, øker kjøp av en kapitalforvaltning til verdien av virksomheten. Verdien av eiendelen øker eierens nettoverdi, men bekostning av å betale for eiendelen øker eierens ansvar.

Eiendeler mister verdi over tid, og reduserer verdien av virksomheten. Dette tap i verdi er avskrivninger.

Kostnaden for disse investeringene avskrives (begrepet brukt er "kapitalisert") over en tidsperiode som tilsvarer det som kalles "brukstid" for det forretningsmessige aktivet. For eksempel kan kontorutstyr kjøpt for $ 10 000 bli avskrevet over 5 år, med $ 2 000 tatt som en kapitalkostnad hvert år. (Det er noen måter å akselerere avskrivninger på for å få skattefordelen for bekostning før. Snakk med din skattemessige om dette.)

Noen regnskapsspesialister inkluderer også immaterielle eiendeler (som patenter, varemerker og opphavsrett) i kategorien for kapitalkostnader. Disse eiendelene amortiseres, en prosess som ligner avskrivninger.

Er vedlikeholdskostnader aktivert?

Kostnader for å opprettholde en kapitalforpliktelse, som et utstyr, i drift og i sin nåværende tilstand, regnes ikke som kapitalkostnader eller utgifter.

Dette er ordinære virksomhetsutgifter. kalt driftskostnader. Men kostnaden ved å reparere et utstyr for å forbedre sin tilstand, legger til verdien, så det er en kapitalutgift. Som du ser, er det vanskelig å fastslå driftskostnader vs. kapitalkostnader, og du bør få din skatteprodusent involvert i denne.

Innkjøpsland

Vær oppmerksom på at selv om land er en kapitalutgift, reduseres det ikke i verdi og det anses å ha en ubestemt verdi, slik at den ikke avskrives.

Hva er driftskostnader?

Det motsatte av investeringene er driftskostnader. Kapitalutgifter brukes ikke til ordinære driftskostnader for en bedrift, som leie, verktøy og forsikring.

En annen måte å vurdere kapitalkostnader på er at de er vant til å kjøpe og forbedre eiendeler som har en levetid på mer enn ett år.

Hvis du for eksempel kjøper kontorrekvisita for virksomheten din, er dette kjøpet en driftskostnad, fordi kontorrekvisita ikke varer mer enn ett år (selv om du kanskje har de boksene av stifter som ligger lenge) . På den annen side, hvis du kjøper kontormøbler, forventes det å vare lenger enn et år, så du kjøper en fast eiendel, og at kjøpet regnes som en kapitalutgift.

Kapitalutgifter og skatter

Virksomheter foretrekker vanligvis å ta skattefradrag for kjøp av næringseiendommer i stedet for å spre dem ut over tid. Men IRS har strenge regler for hvilke kostnader som umiddelbart kan kostnadsføres.

For eksempel øker oppstartskostnadene verdien av en bedrift, selv om de blir brukt i begynnelsen. IRS tillater kun et begrenset antall oppstartskostnader som skal kostnadsføres i det første året. Balansen av disse kostnadene må avskrives (tilsvarende avskrivninger). Les mer om oppstartskostnader og skatter.

I skattemessige tilfeller avskrives investeringene vanligvis, men under visse omstendigheter § 179 i IRS-koden kan enkelte investeringer betraktes som løpende driftskostnader.

Ny lovgivning (2015) gir mer generøse avskrivningsfordeler til bedrifter for kjøp av kapitalmidler.

Les denne artikkelen om PATH Act of 2015 for å se detaljer om bonusavskrivninger og § 179 fradrag.

Salget av kapital eiendeler medfører en gevinst eller tap, avhengig av eiendelens grunnverdi og salgsprisen. Gevinst og tap skattes til en annen rate enn driftsinntekter.