Fradrag for utgifter til utdanning for eiere og ansatte

Slik trekker du utdanningskostnader for ansatte og bedriftseiere

Mange arbeidsgivere gir pedagogiske fordeler for ansatte. Noen av disse fordelene er for videreutdanning, for å opprettholde profesjonelle lisenser, eller for å få nye ferdigheter, legitimasjon eller grader til fordel for både ansatt og arbeidsgiver. Selvstendig næringsdrivende bedriftseiere kan også trekke ut utgifter til utdanning.

Utdannelseskostnader er legitime forretningsutgifter.

Men det er fortsatt noen kvalifikasjoner som må oppfylles før disse utgiftene er fullt deduksible for virksomheten din.

Fire spørsmål behandles i denne artikkelen:

• Hvilke av disse fordelene er fradragsberettigede som virksomhetsutgifter?
• Hvilke av disse fordelene er skattepliktige for ansatte?
• Hvordan rapporterer jeg skattepliktig ytelse på en ansattes W-2-skjema?
• Hvordan inkluderer jeg fradragsberettigede fordeler i min forretningsavkastning?

Medarbeidsavgifter og utgifter til utdanning

Med hensyn til ansattskatt er utdanningskostnader inkludert i kategorien "arbeidsvilkår frynsegoder." IRS har en spesifikk definisjon for disse fordelene, som er at de er fordeler som ville være fradragsberettigede for arbeidstakeren på en personlig selvangivelse.

For å kunne ekskluderes fra arbeidstakerens inntekt som arbeidsvilkår, skal alle følgende gjelde:

• Fordelen skal forholde seg til arbeidsgiverens virksomhet.
• Arbeidstakeren ville ha hatt rett til skattemessig fradrag dersom utgiftene var betalt personlig (i Schedule A som "urealiserte ansatteutgifter").
• Bedriftsbruken må dokumenteres med registre. Hvis du refunderer arbeidstakeren i kontanter, må du kreve verifisering av utgiften.

Kostnaden for videreutdanningskreditter for ansatte er også inkludert som en forretningsomkostning dersom den oppfyller disse kriteriene.

I tillegg må utdanningsforløpet ikke:

• Behøves for å tilfredsstille minimumskravene til den aktuelle jobben, eller
• Kvalifisere ansatt for en ny (annen) handel eller virksomhet.

Fradragsberettigede utgifter inkluderer bøker, undervisning og reiseutgifter til og fra skolen.

Som vanlig med IRS, er dette problemet komplisert. Se IRS-arbeidsgiverens Fringe Benefit Guide for mer informasjon om kvalifikasjoner, begrensninger og begrensninger.

Uavhengige entreprenører som arbeider for virksomheten din, kan behandles som ansatte med det formål å utnytte denne fordelen. Det betyr at de også kan ekskludere tillatte utdanningsutgifter for utbetalinger fra inntekt. Deres inntekt vil bli rapportert på Form 1099-MISC.

Utdannelsesutgifter for selvstendig næringsdrivende

Som nevnt ovenfor kan selvstendig næringsdrivende eiere trekke kostnader for egen utdanning, underlagt visse begrensninger på samme måte som de enkelte skattebetalere.Du er selvstendig næringsdrivende hvis du eier en bedrift som ikke er et selskap (dette inkluderer eierskap av en LLC eller et partnerskap, samt en eneboliger).

For å være fradragsberettiget må du kunne vise at utdanningen:

• " Opprettholder eller forbedrer ferdigheter som kreves i ditt nåværende arbeid", eller
• Det er lovkravet eller forskrifter for å opprettholde en lisens til å øve, status eller jobb. For eksempel kan fagfolk trekke kostnader for videreutdanning.

Utdannelseskostnader er ikke fradragsberettigende hvis:

• Utdanningen er nødvendig for å oppfylle minimumskravene til utdanning i din nåværende handel eller virksomhet. For eksempel kan du ikke trekke fra kostnaden for å få lisens til å trene hvis du ikke allerede har en slik lisens, eller
• Utdanningen er en del av et studieprogram som kvalifiserer deg for en ny handel eller virksomhet .

Hvor å trekke utdanningskostnader på virksomheten din Skattedato

• For enslige eiere og enkeltmedlems LLC, vis disse utgiftene i "Utgifter" -delen i Schedule C
• For partnerskap og flere medlems LLC, vis disse utgifter i avsnittet "Fradrag" i Form 1065
• For selskaper, vis disse utgiftene i avsnittet "Avdrag" i skjema 1120.

For mer informasjon om fradrag for utdanningskostnader

William Perez, skatteplanleggingsekspert, har En omfattende artikkel om hvordan de enkelte skattebetalere kan kvalifisere for undervisningsavgift.

For mer informasjon, se IRS-publikasjon 970: Skattefordeler for utdanning, kapittel 12, Bedriftsfradrag for arbeidsrelatert utdanning.

Denne artikkelen om hvilke ansattes ytelser er skattepliktig kan også være nyttig.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen presenterer generell informasjon; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende ekspert. Henvis til IRS-publikasjoner og diskuter med din skattemessige eller ansattes fordelerkonsulent.