Lære om føderale inntektsskatt tilbakeholdt på lønn

Hva er lønnshold? Arbeidsgivere er pålagt å trekke skatter fra en ansattes lønn og å overdra de skatter som holdes til staten som betaling av skatt på vegne av den ansatte. Ansatte krever deretter en kreditt for beløpet som er tilbakeholdt fra den beregnede skatteforpliktelsen ved innlevering av avkastning. Spesielt er arbeidsgivere pålagt å holde tilbake føderal inntektsskatt, sosial sikkerhet skatt, Medicare skatt, og statlige og lokale skatter fra inntektene til sine ansatte.

Foreløpig inntektsskatt på lønn

Hvor mye penger arbeidsgiveren avholder fra lønnsslippet, avhenger av beløpet av bruttoinntekt i form av lønn for året minus eventuell skatt før skatt Fradrag utbetalt av lønn før skatt beregnes.

Arbeidsgivere bruker inntektsavsetninger for å beregne mengden av føderal inntektsskatt for å holde tilbake fra hver lønnsslipp. Oppholdsgodtgjørelser velges av den ansatte ved hjelp av skjema W-4 og gir skjemaet til arbeidsgiveren. Hvis du vil ha mer informasjon, kan du se hvordan du tar vare på tillatelser for skjema W-4.

Sosial sikkerhet Tilbakebetaling på lønn

Sosialsikkerhetsskatt holdes til en flat rate på 6,2% på bruttolønn etter at du har trukket fradrag for skatt før skatt til årlig sosial sikkerhet lønnsgrunn grensen på $ 118, 500 (for 2015). Fordi sosialsikkerhetsskatten vurderes til en fast sats med et maksimum, er mengden sosialsikkerhetsavgift som vanligvis holdes, lik den mengden sosialsikkerhetsskatt som en person er ansvarlig for.

Det er imidlertid noen unntak.

Unntak 1, Overbetalt sosialsikkerhetsskatt

Ansatte som jobber for to eller flere arbeidsgivere kan oppleve at de har overbetalt sin sosialsikkerhetsskatt dersom deres totale lønnsinntekt, fra alle kilder, overstiger den årlige lønnsbasen for lønnsomhet. I denne situasjonen blir den overbetalte sosialsikkerhetsskatten refundert når skattebetaleren sender tilbake og hevder at det overskytende trygdebeløpet er en kreditt.

Unntak 2, Ubetalt socialsikringsskatt

Sosialsikkerhetsskatt kan være underbetalt på tre måter. Noen ansatte som mottar tips som ikke er rapportert til arbeidsgiveren, og har ingen inntektsskatt. I dette tilfellet bruker du Form 4137 til å beregne mengden av sosialsikkerhetsskatt og Medicare-skatt på de urapporterte tipsene og rapportere dette tilleggsbeløpet på den årlige selvangivelsen.

En annen måte er at enkelte arbeidstakere kan være feilaktige klassifiseres som uavhengige entreprenører i stedet for som ansatte av arbeidsgiveren, og i dette tilfellet vil inntektene ikke ha noen inntektsavgift. I dette tilfellet bruker du skjema 8919 for å beregne mengden av trygdeavgift og Medicare-skatt på inntektene og rapportere dette tilleggsbeløpet på den årlige avkastningen.

En tredje måte er at enkelte pensjonister kan få dekning under en gruppesiktig livsforsikring fra sin tidligere arbeidsgiver. Konsernsiktig livsforsikring med en policyverdi over $ 50 000 er skattepliktig. Men pensjonisten kan ikke ha noen kontantinntekter knyttet til deres pensjonsytelser som arbeidsgiveren kunne holde tilbake skatt. I dette tilfellet vil pensjonistens skjema W-2 indikere ulovlig sosial sikkerhetskatt og Medicare-skatt ved hjelp av boks 12-kode M og kode N.

Pensjonisten legger deretter disse beløpene til hans eller hennes selvangivelse for året. Se IRSs Instruksjoner for Form 1040 Line 60.

Medicare Tilbakebetaling på lønn

Medicare skatt holdes til en fast sats på 1,45% på bruttolønn etter at du har trukket eventuelle fradrag for skatt som er unntatt fra Medicare skatt . Fordi Medicare skatt er vurdert til en flat rate, er mengden Medicare skatt tilbakeholdt vanligvis lik mengden av Medicare skatt for hvilken en person er ansvarlig. Men siden 2013 er det en ny 0. 9% Medicare surtax for høyere inntekt folk. Det er mulig for enkelte skattebetalere å ikke ha denne ekstra Medicare-skatten tilbakeholdt fra deres lønn, og eventuelle ekstra Medicare-skatt som skal betales, blir beregnet på selvangivelsen.

Statlig og lokal tilbakeholdelse av lønn

Stater og lokale myndigheter kan pålegge inntekt på lønnsinntekt for statlig inntektsskatt, lokal inntektsskatt og andre typer av statlige og lokale skatter, for eksempel dekning for funksjonshemming.

Slik beregner du tilbakeholdelsesgodtgjørelser for skjema W-4

Medarbeider informerer sine arbeidsgivere om hvor mange tilbakeholdte godtgjørelser som skal brukes når man beregner mengden av føderal inntektsskatt for å holde tilbake. (Disse fradragsberettigelsene benyttes ofte også til å beregne inntektsskatt på statsskatt.) Det er to metoder for beregning av antall kvitteringsbidrag. Den første metoden finnes på regnearkene som følger med Form W-4. På den første siden er et Personlig Tillatelsesark: Dette er regnearket som skal brukes hvis du kun har en jobb som ansatt. På den andre siden er et to-tjener / flere jobber-regneark: dette er regnearket som skal brukes hvis du har to eller flere arbeidsplasser som en ansatt og for ektefeller der hver ektefelle har en jobb.

Sluttresultatet av disse regnearkene er et helt tall som representerer kildelønn. Én inntektsavgift er lik ett personlig fritak for hele året. Én inntektsavgift tjener til å fjerne $ 3, 950 av bruttolønn fra skattepliktig lønning (for 2014). Dermed kan en kvitteringstilgang betraktes som et forhold som reflekterer mengden av skattefradrag og skattekreditter du forventer å ha for året, divisjonert med personlig fritak på $ 3, 950. Regnearkene hjelper deg å arbeide gjennom denne matte. Ytterligere regneark finnes i publikasjon 505. Alternativt kan du bruke den interaktive kildeskalkulatoren på IRS. gov nettsted.

Ressurser og referansemateriale

• Skatteloven om avdrag på lønn er funnet i Internal Revenue Code § 3402 og i statskasselovgivningen som starter ved § 31.3401 og følgende. For å se alle relevante seksjoner, se innholdsfortegnelsen for Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E.
• Publikasjon 505, Skattehold og Estimert skatt, diskuterer tilbakeholdenhet for enkeltpersoner. (Også tilgjengelig som PDF-dokument.)
• Publikasjon 15, Arbeidsgiverens Skattehåndbok, diskuterer innvilgingsprosedyrer for arbeidsgivere. (Også tilgjengelig som PDF-dokument.)
• Form W-4 brukes til å angi eller endre nivået på tilbakeholdenhet for ansatte. Skjemaet inneholder instruksjoner og regneark.
• Tilbakestilling er omtalt grundig i kapittel 26 i J. K. Lasser er inntektsskatt og i kapittel 4 i Ernst & Young Skattehåndboken.
• Lønn og kalkulator fra PaycheckCity: Denne kalkulatoren kan brukes til å dobbeltsjekke beregningen av tilbakeholdenhet på lønnsslipp, eller for å finne ut hva tilbakeholdenhet på lønnsslipp kan bruke ulike kvoter.