Lønn og lønn som skattefradragskostnader

Lønn, lønn, provisjoner og bonuser betalt til ansatte i din småbedrift er generelt skattefordelbare utgifter dersom de anses å være:

• vanlig og nødvendig,
• rimelig i beløp,
• betalt for tjenester som faktisk er oppgitt, og
• faktisk betalt eller påløpt i det året du krever fradraget for.

Året du påberetter fradraget avhenger delvis av om virksomheten din bruker kontanter eller periodiseringsregnskapsmetoder.

Hvis virksomheten din benytter kontanteringsmetoden, må du kreve fradrag for lønn, lønn, provisjoner og bonuser i året det er betalt til arbeidstakeren. Hvis virksomheten din benytter opptjeningsmetoden for regnskapsføring, er fradraget hevdet for året hvor forpliktelsen om å betale er etablert og når tjenestene utføres, selv om midlene faktisk utbetales senere.

Mens de fleste selskaper betaler lønn i kontanter, i stedet for varer eller tjenester, dersom du gjør ikke kontanter, er fradraget vanligvis den rimelige markedsverdien av de overførte varene eller tjenestene.

Annen kompensasjon som kan være skattemessig fradragsberettiget

Imidlertid kvalifiseres også andre gjenstander under lønns- og lønnskategori med hensyn til lønn for ansatte. En delvis liste inkluderer sykefravær, feriebetaling, utdanningskostnader og refusjoner. Et lån til en ansatt som du ikke forventer å bli tilbakebetalt, kan også være fradragsberettiget.

Imidlertid bør priser og bonuser betraktes individuelt.

En fullstendig liste og forklaring av hver kan bli funnet i IRS-publikasjon 334.

Lønn og lønn må anses å være rimelig

Lønn og lønn utfordres vanligvis ikke av IRS som urimelig med mindre arbeidstakeren har noen innflytelse over arbeidsgiveren, kanskje som en stor investor, eller har et personlig forhold til bedriftseiere.

Dessverre har mange små bedrifter begge disse situasjonene, noe som gjør "rimelighet" et område med IRS-granskning.

IRS bruker denne definisjonen av rimelighet: kompensasjon anses rimelig hvis dette beløpet "normalt vil bli betalt for lignende tjenester av samme foretak under lignende omstendigheter."

Det er således ikke uvanlig for skattebetaleren og IRS å har forskjellige syn på rimelig. En mer brukbar definisjon kan være, "ville en helt uavhengig investor i selskapet være villig til å betale det kompensasjonsbeløpet til denne personen?"

Bedriftseiersammenføring

De skattemessige konsekvensene av kompensasjon betalt til bedriftseiere burde være evaluert separat.

I eneboliger kan du ikke kreve et fradrag for virksomhetsutgifter for beløp du mottar fra virksomheten. Virksomhetenes nettoresultat betraktes som skattepliktig inntekt til eieren, uansett om du tar penger eller legger det i bedriften.Selvstendig skatt gjelder for hele beløpet.

Hvis virksomheten din er et partnerskap eller en LLC, kan lønn betales til noen partnere eller eiere, e. g. , garanterte betalinger, men all overskudd for året vil være skattepliktig til partnerne eller eiere, så rimelighet er ikke et problem.

Det er åpenbart at mange faktorer og variabler er åpne for tolkning, og du bør søke råd fra regnskaps- og skattefagfolk.