Underholdning og måltidsutgifter (kanadisk inntektsskatt)

Ville ikke verden være et vakkert sted hvis vi som forretningsmenn kunne trekke 100 prosent av alle våre utgifter til virksomheten på våre skatter?

Ak, det er ikke sånn og verre, når det gjelder mulige måltider og underholdnings- og måltidskostnader på vår kanadiske inntektsskatt, er 100 prosent fradrag sjeldent.

Denne veiledningen forklarer både de generelle reglene for mat, drikke og underholdningsutgifter og de spesielle situasjonene hvor det kan påberopes et 100 prosent fradrag.

(Mer informasjon om skattefradrag for små bedrifter.)

Når kan du kreve underholdnings- og måltidskostnader?

Selvstendig næringsdrivende kan kreve mat, drikke og underholdningsutgifter når disse utgiftene påløper for å tjene penger på en bedrift eller eiendom. Lær mer om hva som er og ikke regnes som en forretningsomkostning.)

Hva er 50 prosentregelen?

"Maksimumsbeløpet du kan kreve på mat, drikkevarer og underholdningskostnader er 50% av beløpet du pådra deg, eller et beløp som er rimelig under omstendighetene, avhengig av hvilket som helst " (forfatterens dristige ) ifølge Canada Revenue Agency (CRA).

Denne grensen på 50 prosent gjelder selv når beløpene som brukes på mat, drikkevarer eller underholdning er:

• ellers fradragsberettiget som utgifter;
• kapitalisert (for eksempel inkludert i prisen på land eller avskrivbar eiendom); eller
• inkludert i kostnaden for inventar, vitenskapelig forskning og eksperimentell utviklingskostnader, utforsknings- og utviklingskostnader eller andre kostnader.

Og mens denne artikkelen omhandler kosthold og underholdningsutgifter som de gjelder for forretningsfolk og fagfolk, gjelder grensen på 50 prosent også for mat- og underholdningskostnader til ansatte, som for eksempel utgifter til provisjonssalgsmenn og arbeidstakernes reiseutgifter Vanligvis kreves det å jobbe vekk fra arbeidsgiverens forretningssted.

Hva om skatter og tips?

Inntektsskatt, skatter og tips er inkludert i kostnaden for mat og drikke og er også underlagt 50 prosentregelen. Så hvis du for eksempel behandlet en klient til lunsj på en restaurant og regningen var:

$ 40 mat
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)

Som du legger til en $ 6 tips, hele beløpet på $ 51. 20 er underlagt 50 prosent regelen og du kan kreve $ 25. 60 som en forretningsomkostning.

Du kan kreve 100 prosent av underholdnings- og måltidskostnadene dine hvis:

1) Du fakturerer klienten eller kunden for måltid og underholdningskostnader, og viser disse kostnadene på regningen. Canada Revenue Agency sier,

"En selvstendig næringsdrivende bruker for eksempel et rimelig beløp for måltider mens du er borte fra hjemmet.Dette beløpet blir til slutt fakturert til en klient og er identifisert i kontoen som er levert til klienten som en utgift knyttet til måltider. Selvstendig næringsdrivende ville være berettiget til å frata måltidsutgiftene fullt ut. Begrensningen på 50% vil imidlertid gjelde for kunden. "

2) Du reiser med fly, tog eller buss, og kostnaden for mat, drikke og underholdning er inkludert i reisebyrået.

Det er annerledes tilfelle hvis du reiser med skip, båt eller ferge, men i så fall kan du bare kreve 50 prosent av mat, drikke og / eller underholdning.

3) Du inkluderer mengden av underholdnings- og måltidskostnader i en ansattes inntekt eller vil inkludere dem dersom arbeidstaker ikke jobbet på en ekstern eller spesiell arbeidsplass.

4) Du pådra måltids- og underholdningskostnader til en julefest eller lignende arrangement, og du inviterer alle dine ansatte fra en bestemt plassering.

Vær oppmerksom på at hendelsen ikke må holdes på forretningsstedet. Hvis du arrangerer et arrangement for alle ansatte i en restaurant, en hyrestue eller et annet sted, kan du fortsatt trekke 100 prosent av maten din og Underholdningskostnader.

Gjestelisten må imidlertid være demokratisk. Hvis du for eksempel, yo din fest eller begivenhet er bare tilgjengelig for eiere, partnere, ledere eller aksjonærer og / eller utvalgte ansatte, kostnadsavdragene dine er begrenset til 50 prosent.

Merk at du kun kan kreve utgifter for seks slike hendelser i året.

5) Du pådra måltids- og underholdningskostnader til en innsamlingshendelse som hovedsakelig var til fordel for en registrert veldedighet.

Men vær forsiktig; Du kan bare kreve 100 prosent av disse utgiftene dersom arrangementet er en innsamlingshendelse, ikke om hendelsen er "en del av den ordinære aktiviteten til en registrert veldedighet for å nå sine mål".

Hva om konvensjoner og seminarer?

1) Det første du trenger å vite om mat og drikkeutgifter knyttet til konvensjoner og seminarer du deltar i for forretningsøyemed, er at tilfeldig mat og drikke ikke teller. Med andre ord får du ikke krav på kostnaden av donuts, muffins, juice, kaffe eller annen "tilfeldig" mat eller drikke som er gitt til deg.

2) Den andre er at hvis du deltar på en konferanse, konferanse eller et seminar hvor du får mat eller underholdning, og ingen beløp av gebyret du betaler, er spesifikt tilordnet kostnadene for mat, mat eller underholdning, < du må kreve $ 50 per dag som underholdning og måltidsutgift - men dette er underlagt grensen på 50 prosent, så i virkeligheten kan du bare kreve halvparten av dette beløpet, eller $ 25 hver dag. Og merk at "avgiften for konferansen, konferansen, seminaret eller lignende arrangement anses å være den faktiske avgiften betalt eller betalt minus beløpet som anses å være betalt eller betalt for mat, drikke og underholdning" (CRA) noe som betyr at din mat og underholdningskrav må trekkes fra konferansegebyret.

For eksempel, anta at

du betaler $ 1, 200 for å delta på en to dagers forretningsforvaltningskonferanse.Det er ingen spesifikk referanse til kostnaden for mat eller underholdning i registreringsavgiften, men du får frokost, lunsj og middag hver dag. For å gjøre krav på forretningsavdrag for konferansen må du trekke fra $ 50 som betales for mat, drikke og underholdning hver dag fra konferansegebyret:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

I I tillegg kan du kreve 50 prosent av $ 100 som et måltid og underholdningskostnad ($ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - ditt maksimale fradrag for konferansekostnaden.

3) Det tredje du trenger å vite om utgifter knyttet til konferanser og seminarer, er at

du kan bare kreve utgifter for to per år . Noen bedrifter har spesielle regler for underholdnings- og måltidsavdrag

Bedrifter som regelmessig leverer mat, drikkevarer eller underholdning for kompensasjon, for eksempel restauranter eller hoteller, er unntatt fra 50 prosentregelen og kan kreve 100% fradrag

for slike utgifter. (Vær oppmerksom på at dette unntaket bare gjelder mat, drikke og underholdning som følger med i det vanlige arbeidet. Hvis du for eksempel driver en vingård og tar en kunde ut til lunsj, kan du bare kreve 50 prosent av måltidskostnadene dine .) Transportører av langdistanse kan kreve 80%

av maten og drikkene de forbruker under kvalifiserte reiseperioder (en periode på minst 24 timer fra hvor de bor og transporterer varer som er minst 160 kilometer unna) . Selvstendig næringsdrivende fot- og sykkelkurer og rickshaw-drivere kan kreve 100%

av den ekstra maten og drikkene de trenger å konsumere på en vanlig åtte-timers arbeidsdag (eller, for 2006 og senere skatteår, en daglig flat rate på $ 17.50). Hva teller som underholdning?

Alle slags ting. Inntektsskatteloven inkluderer underholdning, rekreasjon og "underholdningens underholdning" som underholdning.

Noen utgifter som vil kvalifisere som underholdningsutgifter, er åpenbare - kostnadene ved billetter til forestillinger eller sportsbegivenheter, eller kostnaden ved å leie en gjestesuite.

Noen er mindre åpenbare, men fortsatt kravsomme, for eksempel kostnadene ved å gi en sikkerhetsleder eller en guide til en bedriftsklient.

Alle er underlagt 50 prosentregelen, inkludert relaterte utgifter som skatter, tips og dekningskostnader

som forklart tidligere i avsnittet Skatter og tips i denne artikkelen. Alle slike utgifter må være fullstendig dokumentert

slik at du kan bevise at utgiften var direkte knyttet til inntektsinntekt. Canada Revenue Agency anbefaler det; "Opptakene skal opprettholdes med navnene og forretningsadressene til kundene eller andre personer som blir underholdt, sammen med de relevante stedene, datoene, tidspunktene og beløpene som støttes av slike bilag som er rimelig tilgjengelig."

For mer informasjon På mat, drikkevarer og underholdningsutgifter, se Canada Revenue Agency's Income Tax Interpretation Bulletin IT-518R.

Du kan også ønske å henvise til deres IT131R2 konvensjonskostnader.

Slik påberoper du måltider og underholdningsutgifter

Hvis du driver din virksomhet som enesjef eller et partnerskap, er krav på bedriftens utgifter en del av å fylle ut skjema T2125, Erklæring om Bedrift eller Profesjonell Inntekt som en del av din T1-inntektsskatt komme tilbake.

For mer om inntektsskatt for kanadiske eiere og partnerskap, se:

Kanadisk inntektsskatt og din småbedriftsskatt

• Vanlige spørsmål om inntektsskatt for kanadiske inntektsskatter
• Slik fullfører du T1 Canadian Income Tax Form som en bedrift
• Slik beregner du kapitalutgiftstillatelse
• Hvis du driver din virksomhet som et selskap, vil du kreve mat og underholdningskostnader under driftskostnader (8523) når du bruker den generelle indeksen for finansiell informasjon (GIFI) å fullføre din finansiell informasjon uttalelse på T2 bedriftens inntektsskatt.

For mer om kanadisk bedriftsskatt se:

Kanadiske inntektsskatt FAQs for små bedrifter

• Guide til inntektsskatt for kanadiske selskaper
• Investeringsskattekreditter for kanadiske små bedrifter
• Den småbedriftsavdrag <