Video: Kurs 2025
Virksomheter i den medisinske marihuana- og cannabisindustrien står overfor unike og ofte skremmende skatteproblemer. Skatteproblemer kan håndteres, så lenge cannabisentreprenører tar litt tid å implementere og styrke deres bokføring og regnskapspraksis.
Hva er de primære bekymringene som medisinske marihuana-entreprenører har på sine tanker?
"De vil ha dårlig å komme over bordet," sier Henry Levy, en sertifisert offentlig regnskapsfører i Oakland, California, som har spesialisert seg på å betjene cannabisindustrien i over 15 år.
Oftere enn ikke, må klienten gjøre noen lekser før de kan begynne å grave seg inn i skatteproblemer. Mens de kan være svært sofistikerte om marijuana, vil entreprenører vanligvis "ikke vite noe om virksomheten." Faktisk, de fleste marijuana-entreprenører, når de kommer inn for et møte, spør, "Fortell meg om hvordan jeg driver en bedrift i mitt felt."
Hva må Cannabis Entreprenører gjøre først for å komme opp til fart?
Få organisert. Medisinsk marihuana-entreprenører må "forstå betydningen av bokføring," sier Levy. Sett deg opp med regnskapsprogramvare, lær hvordan du konfigurerer et diagram over kontoer, og avstem bankregnskap hver måned. Dette er kjernevirksomhet ferdigheter som gjelder for alle bedrifter, ikke bare bedrifter i cannabisindustrien.
Spør din regnskapsfører om hjelp med å sette opp disse verktøyene og prosessene. Så begynner du faktisk å gjøre disse regnskapsprosessene. Så følg opp med regnskapsføreren om noen måneder.
På den måten har du mye mer å snakke om.
"Hvor god din regnskap er, er kritisk," sier Levy. Det er kjernen grunnlaget for at vi kan gjøre skatteplanlegging.
Neste: Velge hva slags juridisk person du vil at din bedrift skal være
Her må cannabisbedrifter gjøre sin due diligence. Dette innebærer:
- Gjennomgå statlige lover og retningslinjer for retningslinjer,
- Kjenne by- og fylkeskommuner,
- Å finne ut hvilke tillatelser eller forretningslisenser de trenger,
- Sjekk hva statens statssekretær eller lokalby sier om å drive en cannabisvirksomhet.
Noen ganger vil en by eller stat gjøre bestemte anbefalinger eller krav om hvilken form for enhet en cannabisvirksomhet må være. Så forståelse av de statlige og lokale kravene er avgjørende.
Av alle de faktorene som går inn i å velge riktig juridisk enhet, er de viktigste retningslinjene for staten, som legger vekt på å operere på en "non-profit" måte, "forklarer Levy." Så dette vil indikere enten en ikke- -virksomhet eller et samarbeidsforetak. Vi ser imidlertid også B-selskaper i dette rommet. Så lenge det finnes Internal Revenue Code Section 280E, bør den valgte enheten definitivt IKKE være en gjennombruddsenhet."(A" B "Corporation er et fordelingsselskap, som er en spesiell type aksjeselskap autorisert på statlig nivå.)
Skatteproblemer rundt ledende kompensasjon
Forståelig er bedriftseiere bekymret for hvordan de skal betale seg for deres hardt arbeid og investering i virksomheten. Avhengig av virksomhetenes juridiske struktur, kan eiere få penger ut av virksomheten gjennom en kombinasjon av lønn, utbytte (i et C-selskap) eller fordeling av overskudd (i S-selskaper og partnerskap).
Jeg noterer at Mr. Levy anbefaler cannabis-entreprenører å holde seg borte fra passthrough S-bedrifter og partnerskap. Likevel dreier en stor del av forretningsskattplanlegging seg om å designe hvordan man kompenserer bedriftseiere i en skatte- Effektiv måte.
For marihuana-entreprenører finnes det samme spørsmål og problemer. Men det er en ekstra faktor å vurdere. Hvis virksomheten er nødvendig for å fungere som en ideell organisasjon, for eksempel, trenger entreprenørene å vær forsiktig med hvor mye lønn de tjener. Det skyldes at for høy lønn kan være i strid med statlig skattelovgivning mot personlig innkjøp. (Personlig innhenting skjer når for mye av ikke-profittens inntekt går til fordel for bestemte personer).
"Det er ingen klare retningslinjer hvor mye ledere kan gjøre," Levy forklart via e-post.
"Statens retningslinjer vil ikke at ledere skal gjøre urimelig kompensasjon, men ingen vet hvor mye det er. Detaljhandel er vanskelig. Men det er definitivt penger til å bli gjort i denne bransjen."
Hvilke føderale skatteproblemer er spesifikke for cannabisindustrien?
Etter å ha sortert alt dette ut regnskapsprosesser og valg av juridisk enhet, må cannabiseiere være oppmerksomme på følgende spesielle regler.
- De kan trekke prisen på solgte varer.
- De kan ikke fratre noen annen type forretningskostnad.
De fleste utgifter er ikke skattefradragte.
I motsetning til andre typer virksomheter kan ikke marihuana-relaterte bedrifter ta skattefradrag for noen av deres vanlige og nødvendige utgifter.
De kan trekke fra seg kostnaden for solgte varer. Dette inkluderer kostnaden for all inventar solgt i løpet av året.
Men andre utgifter, som for eksempel leie og forsyninger og faglige avgifter, kan ikke trekkes fra sin føderale inntektsskatt. Den aktuelle skatteloven er § 280E i Internal Revenue Code. "280E er et unntak fra den generelle regelen om å skrive av sine vanlige og nødvendige forretningsutgifter, sier Levy. Denne kodeseksjonen gjelder bare for personer eller bedrifter som er engasjert i handel med kontrollerte stoffer, nemlig Schedule 1 og Schedule 2-stoffer.
Sammendrag, her er hva du skal snakke med regnskapsføreren om:
- Slik setter du opp regnskaps- og bokføringssystemet.
- Hvilke regler og forskrifter (føderal, stat, fylke, by) gjelder?
- Hvilke tillatelser og lisenser trenger du?
- Hvilke avgifter og avgifter er du ansvarlig for (inntektsskatt, omsetningsavgift, lisensavgift for byvirksomhet, lønn og så videre)?
- Hvilke former for juridiske personer er mulige?
- Hvilke av disse juridiske enhetene gir mest mening?
- Hvordan strukturerer du kompensasjon og fordeler?
- Hvilke regnskaps- og skatterapporteringsansvar har du?
- Hva trenger du å se en advokat om?
- Hva slags årlig og årlig skatteplanlegging taktikk fungerer best for deg?