Beskatning av ansattes aksjeopsjoner - NQ og ISOs

Det finnes to typer aksjekursopsjoner, ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQ) og incentivaksjoner (ISOs). Hver er beskattet ganske annerledes. Begge er dekket nedenfor.

Beskatning av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner

Når du utøver uvalide aksjeopsjoner, regnes forskjellen mellom aksjekursen og tilskuddskursen (kalt spredningen) som ordinær arbeidsinntekt, selv om du utøve dine opsjoner og Fortsett å holde lageret.

Opptjent inntekt er gjenstand for lønnsskatt (Social Security og Medicare), samt vanlig inntektsskatt til gjeldende skattesats.

Du betaler to typer lønnskostnader:

• OASDI eller Sosial sikkerhet - som er 6,2% på inntekt opp til trygdbasen, som er $ 118, 500 i 2015
• HI eller Medicare - som er 1. 45% på alle arbeidsinntekter, selv beløp som overstiger ytelsesbasen.

Hvis din arbeidsinntekt for året allerede overskrider ytelsesbasen enn lønnsskatten på gevinster fra å utøve dine ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vil det bare være 1. 45% som kan tilskrives Medicare.

Hvis din årlige arbeidsinntekt ikke allerede overstiger ytelsesbasen enn når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, betaler du totalt 7 65% på gevinstbeløp til din opptjente inntekt kommer til nytte base enn 1. 45% på inntjening over ytelsesbasen.

Du bør ikke utøve opsjoner til ansatte aksjer strengt basert på skattebeslutninger.

Vær imidlertid oppmerksom på at hvis du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i et år hvor du ikke har noen annen arbeidsinntekt, betaler du mer lønnsskatt enn du betaler hvis du trener dem i et år hvor du har andre kilder til arbeidsinntekt og overstiger allerede ytelsesbasen.

I tillegg til lønnsskatten er all inntekt fra spredningen gjenstand for ordinær inntektsskatt.

Hvis du beholder aksjen etter trening, og ytterligere gevinster utover spredningen oppnås, blir tilleggsgevinster beskattet som en realisasjonsgevinst (eller som et kapitaltap hvis aksjene gikk ned). På Fairmark. coms skatteguide for investorer, kan du finne mer informasjon om skatter som gjelder når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner.

Beskatning av aksjeopsjoner

I motsetning til ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, er gevinst på incentiv opsjoner ikke gjenstand for lønnsskatt. Men det er selvsagt gjenstand for skatt, og det er en preferanse for AMT (alternativ minimumskatt) beregning.

Når du utøver en opsjonsopsjon, er det noen få forskjellige skattemuligheter:

1. Du utnytter aksjeopsjoner og selger aksjen innen samme kalenderår. I dette tilfellet betaler du skatt på forskjellen mellom markedsprisen til salgs og tilskuddskursen på din ordinære skattesats.
2. Du utnytter aksjeopsjonsopsjonene, men holder aksjen. I denne situasjonen blir forskjellen mellom tildelingsprisen og markedsprisen da et AMT-preferanseelement, slik at utøvelse av opsjonsopsjoner kan bety at du betaler AMT (alternativ minimumskatt). Du kan få kreditt for overskytende AMT-skatt betalt, men det kan ta mange år å bruke opp denne kreditten. Hvis du holder aksjene i ett år fra utøvelsesdagen (to år fra opsjonsdato for opsjonen), er forskjellen mellom gavepris og markedspris når du selger opsjonene skattet som langsiktig gevinst i stedet for vanlig inntekt, og hvis Din ordinære skattesats overstiger din AMT-skattesats, du kan få til å bruke noen av de tidligere akkumulerte AMT-kredittene. For høyinntektsberettigede kan det innebære å betale skatt på gevinsten på 15% mot 35% ved å holde aksjen for den nødvendige tidsperioden. Det er imidlertid risiko for denne strategien som må vurderes nøye.

Skatteregler kan være komplekse. En god skattemessig og / eller økonomisk planlegger kan hjelpe deg med å estimere skattene, vise deg hvor mye du vil ha etter at alle skatter er betalt, og gi veiledning om måter å utnytte valgene dine til å betale minst mulig skatt.