Den ubegrensede ekteskapsavdrag kan spare deg for skatter

Det kan betale for å knytte knuten - i hvert fall i henhold til Internal Revenue Service. IRS tilbyr et ubegrenset ekteskapsfradrag som tillater ekteskapede par å foreta ubegrenset interspousal overføring av eiendom uten å pådra seg en skatt, enten i livet eller etter dødsfallet. Fradraget gjelder både eiendomsskatter og gaveskatt.

Rettigheter til statsborgerskap, for

Alle innbyggere i USA kan ta dette fradraget for eiendom overført til en ektefelle som også er amerikansk statsborger, men reglene endres for ikke-statslige ektefeller.

Fradrag er ikke tillatt dersom ektefellen til den personen som gjør gaven, ikke er en amerikansk statsborger, men giftegaven kan gi henne opp til $ 148 000 i 2016 uten å pådra seg gave skatt konsekvenser. Dette beløpet er indeksert for inflasjon, så det vil gå opp med jevne mellomrom for å holde tritt med økonomien.

Noen andre regler

Ubegrenset ekteskapsfradrag er bare tilgjengelig til den andre ektefellen dør. Hvis hun ikke bruker eller tømmer det i løpet av livet, kan verdien av hennes eiendom bli gjenstand for eiendomsskatt når hun overlever eiendommen til sine egne arvinger. Hvis hun gir penger eller eiendom til noen andre enn ektefelle, kan hun pådra seg en gaveavgift.

En etterlevende ektefelle kan dele ubegrenset ekteskapsfradrag med sin nye ektefelle, men hvis hun gis igjen. Hun kunne arve fra sin første ektefelle og gave eller forlate eiendommen til sin andre ektefelle uten beskatning, men det ville bli beskattet hvis hun forlot det til andre begunstigede som hennes barn.

Fra 2016 var kombinasjonsfritaket for eiendom og gavekort 5 dollar. 45 millioner. Eiendom over dette beløpet til de fleste personer eller enheter annet enn en ektefelle er underlagt enten en eiendom eller gaveavgift. IRS-tillegget overskrider en 14 000 dollar årlig gaveeksklusjon. Den overlevende ektefellen kan gi bort dette mye per person per år i løpet av hennes levetid uten å pådra seg en gaveskatt, uavhengig av den sivile fradrag.

Ubegrenset ekteskapsfradrag og levetidstabeller

Alt dette kan kreve noen intrikate eiendomsplanlegging fordi visse levende tillit kan unngå de vanlige reglene.

Dersom en decedent forlater eiendom til fordel for sin overlevende ikke-statslig ektefelle i en riktig utarbeidet "Kvalifisert innenlandsk tillit, vil" QDOT "kvalifisere for fradraget.

Eiendom som overføres til andre typer trusts opprettet av en ektefelle til fordel for den andre, kvalifiserer også for ubegrenset ekteskapsfradrag. Disse inkluderer en sivile avdragsrett eller en kvalifisert, terminerbar interesseforetak, noen ganger kalt QTIP-tillit. Dette er "A" -tjenesten i en AB-tillitsplan. kvalifiserte terminable renterettigheter, noen ganger kalt inter vivos QTIP trusts, kvalifiserer også.Disse er opprettet til fordel for en ektefelle under trustmakerens levetid - ektefellen som skaper tilliten.

Eiendomsskatt på statlig nivå

Stater som innhenter egen eiendomskatt, tillater også ubegrenset ekteskapsfradrag. I stater som tillater et stats-eneste QTIP-valg gjennom bruk av en ABC Trust-plan, er "A" -tjenesten og C-tilliten QTIP-tillit som kvalifiserer for staten ubegrenset sosialt fradrag.

MERK: Statlige og føderale lover endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Vennligst kontakt en advokat for de mest oppdaterte rådene hvis du vurderer å gjøre en stor overføring, spesielt til en ikke-statslig ektefelle. Informasjonen i denne artikkelen er ikke juridisk eller skattemessig rådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemessig rådgivning .