Medicare Surtax på lønns- og selvstendig sysselsettingsinntekter

Jo mer du tjener, desto mer bør du gi … i det minste i henhold til Internal Revenue Service.

Noen ansatte og selvstendig næringsdrivende skal betale ytterligere 0,9 prosent overtakelse utover den "vanlige" Medicare-skatten. Kravet er basert på mengden Medicare lønn og netto selvstendig næringsinntekt en skattyter tjener som overstiger et terskelbeløp basert på arkiveringsstatus.

Så hva er Medicare lønninger?

Medicare lønn er noe forskjellig fra lønnene du må betale inntektsskatt på.

De er en ansattes totale lønn for året, med mindre visse ytelsesfradrag som medisinske og tannlege forsikringspremier, helse sparekontoer og bidrag til avhengige omsorgs fleksible utgifter.

Innskudd før skatt for arbeidstakers bidrag til gruppepensjonsplaner som 401 (k) kan redusere lønn som er underlagt føderal inntektsskatt, men de reduserer ikke lønn underlagt sosialt Sikkerhet eller Medicare skatt.

For selvstendig næringsdrivende er Medicare-lønn netto inntektsfortjeneste igjen etter at virksomhetsutgifter er trukket fra Schema C eller Schedule F-multiplisert med en reduksjonsfaktor.

Historien om den ekstra Medicare-skatten

Den ekstra Medicare-skatten ble lovfestet som en del av lov om pasientvern og rimelig omsorg, da den ble endret ved helsevesenet og utdanningsavstemningsloven av 2010 . Disse to lover reformerte helsevesenet markedet ved å kreve at enkeltpersoner oppnår helseforsikring eller betale en skattestraff.

Den ekstra Medicare-skatten ble inkludert som inntektsberettiget i den lovgivningen.

På det tidspunktet ACA ble vedtatt, anslått den blandede komiteen for beskatning at tilleggsavgiften for skatt og den uønskede inntektsskatten for Medicare-bidrag ville sammen generere om lag 210 milliarder dollar i skatteinntekter over en tiårsperiode som begynner i 2013, den første år at Medicare-surtaxen var i kraft.

Den ekstra Medicare-skatten på lønn

Den ekstra Medicare-skatten er en skatt som bare påhviler den ansatte. I motsetning til den vanlige Medicare-skatten, er det ikke nødvendig med arbeidsgivere å matche den. Medicare lønn er rapportert på skjema W-2 i boks 5. Terskelbeløpene er:

Ytterligere Medicare Skattederskel for lønnsinntekter
Registreringsstatus	Medicare Lønn i overkant av
Giftfile i felles	$ 250 000
Singel eller leder av hushjelp eller kvalifiserende enke	$ 200 000
Gift arkivering separat	$ 125 000

Skattytere hvis Medicare-lønn overstiger disse beløpene må betale tilleggsmedisinen Skatt på balansen over terskelen. Og ja, du må betale både den vanlige Medicare-skatten og tilleggsskatten på inntjening over disse terskelene.Det er derfor de kaller det en "ekstra" skatt.

Noen eksempler

• Albert er single og tjener $ 150 000 i Medicare lønn på en jobb og $ 75 000 i Medicare lønn ved en annen jobb. Hans kombinert lønn underlagt Medicare totalt $ 225, 000. Albert vil skylde tilleggsskatten Medicare på det beløpet som hans samlede Medicare lønn overstiger $ 200 000, terskelbeløpet for en enkeltperson. Hans overskytende beløp er $ 225 000 mindre $ 200 000 eller $ 25 000. Alberts ekstra Medicare Tax er 0. 9 prosent på $ 25 000, eller $ 225.
• Barney og Betty er gift og de sender en felles retur. Barney tjente $ 75 000 i Medicare lønn og Betty tjente $ 200 000 i Medicare lønn, slik at deres samlede lønn er $ 275 000. Barney og Betty vil skylde tillegget Medicare Skatt på hvor mye deres samlede lønn overstiger $ 250 000, Terskelbeløpet for gifte par innlevering i fellesskap. Deres overskytende beløp er $ 275 000 mindre $ 250 000 eller $ 25 000. Barney og Betty's Additional Medicare Tax er 0. 9 prosent av $ 25 000, eller $ 225.
• Anta nå at Barney og Betty-filen separerer giftmeldinger. Den ekstra Medicare-skatten for separate filers er basert på hver ektefelles egne lønninger. Barney tjente $ 75 000 i lønn, som er under $ 125 000 terskelen for en gift person som arkiverer hverandre, slik at han ikke har lønn over terskelbeløpet. Han trenger ikke å betale noen ekstra Medicare skatt. Men hva med Betty? Hennes lønn er $ 200 000. Hun vil betale ekstra Medicare Skatt på det beløpet som hennes separate lønn overskrider $ 125 000 terskelen for giftige skattebetalere, som arkiverer hverandre. Hennes overskytende beløp er $ 200 000 mindre $ 125 000, som kommer ut til $ 75 000. Bettys ekstra Medicare skatt er 0. 9 prosent av $ 75 000, som kommer ut til $ 675.

Tilbakebetaling for tilleggsavgift for medisinering

Den ekstra Medicare-skatten gjelder når en skattebetalers lønn fra alle arbeidsplasser overstiger grenseverdien. Dette kan føre til underbetaling når en skattyter har to jobber, hvorav ingen betaler mer enn terskelbeløpet, slik at ingen arbeidsgiver avholder denne tilleggsavgiften.

Ansatte er vant til å ha Medicare-skatter holdt tilbake fra sine lønninger av sine arbeidsgivere, og har akkurat den riktige mengden Medicare-skatt tilbakeholdt. Men reglene for tilleggsavgift for Medicare Skatt er forskjellig fra reglene for beregning av den vanlige Medicare-skatten. Dette kan også føre til at en arbeidsgiver oppbevarer et beløp som er forskjellig fra den riktige mengden skatt som til slutt skal skyldes.

Arbeidsgivere er pålagt å opprettholde ytterligere Medicare Skatt på Medicare lønn på over $ 200 000 betalt til en ansatt. Sammenlign denne restriksjonsterskelen til terskelene for tilleggsskatten. Det er en uoverensstemmelse mellom holdbarhetsgrensen og terskelene for beregning av skatten for giftfilister.

Når ansatte beregner sin tilleggsavgift på sine selvangivelser, kan dette eller kanskje ikke være i samsvar med det som ble holdt tilbake fra inntektene sine.En ansatt er ansvarlig for den ekstra Medicare-skatten, selv om arbeidsgiveren ikke holder tilbake. Det er best å finne ut på forhånd hva din ekstra Medicare-surtax vil være, da dekke denne skattekostnaden. Du kan gjøre dette på noen få måter:

• Øk din føderale inntektsskatt tilbakeholdende for å ta hensyn til den nye Medicare-surtaxen.
• Gjør en estimert skattebetaling.
• Send betaling med utvidelsesforespørselen din hvis du legger inn en.
• Betal ekstraverdien når du returnerer deg.

Tilleggsavgiften på selvstendig sysselsettingsinntekt

Terskelbeløpene for egeninntektsinntekt er de samme som for lønn.

Netto sysselsettingsinntekt er summen av alle egeninntektsinntekter etter fradrag for virksomhetsutgifter, tatt i Schedule C, Schedule F og Schedule K-1, som rapporterer selvstendig næringsinntekt fra partnerskap. Den totale sysselsettingsinntekten reduseres deretter ved å multiplisere den med 92. 35 prosent. Total netto sysselsettingsinntekt er funnet på Schedule SE på enten seksjon A, linje 4 eller seksjon B, linje 6.

De eneste fradrag som kan redusere netto sysselsettingsinntekt er de som går inn i beregning av nettoinntekt på Schedule C , Schedule F, eller en partneres selvstendig næringsinntekt på Schedule K-1. Eventuelle fradrag som dukker opp som inntektsjusteringer på side 1 av Form 1040 for å redusere skattepliktig inntekt for føderal inntektsskatt, påvirker ikke selvstendig skatt og tilleggsavgift for Medicare. Disse overordnede fradrag inkluderer de for selvstendig næringsdrivende helseforsikring, bidrag til en SEP-IRA eller annen selvstendig næringsdrivende plan, og halvparten av egenbeskattningsavgiften. Disse fradragene reduserer kun inntektsskatten.

Hva hvis en skattyter har både lønn og egen sysselsettingsinntekt?

En justering kan gjøres på Form 8959 linje 10 hvis du beregner tilleggsavgift for skatt på andre lønnsinntekter og lønn. Denne tilpasningen fungerer for å sikre at tilleggsavgiftskassen beregnes kun en gang på lønn og bare en gang på egeninntektsinntekt når de er kombinert og overstiger grenseverdien. Justeringsprosessen er beskrevet av IRS på denne måten:

"Personer med lønn underlagt FICA-skatt og selvstendig næringsinntekt som er underlagt SECA-skatt, beregner deres forpliktelser for ytterligere Medicare-skatt i tre trinn:

" Trinn 1: Beregn Ekstra Medicare Skatt på eventuelle lønninger som overstiger gjeldende terskel for registreringsstatus, uten hensyn til om noen skatt ble holdt tilbake.

"Trinn 2: Reduser gjeldende terskel for registreringsstatus etter total mengde Medicare lønn mottatt - men ikke under null.

" Trinn 3 Beregn ytterligere Medicare Skatt på eventuelle inntekt på selvstendig næringsvirksomhet som overstiger den reduserte terskel. "

For beregning av tilleggsavgift for medisinering, kan netto sysselsettingsinntekt ikke være mindre enn null, slik at virksomhetenes tap ikke kan redusere tilleggsavgiften på grunn av lønnskompensasjon. Jernbaneavgiftskompensasjonskompensasjon

Tilleggsavgiftskassen gjelder også Railroad Pensionskompensasjon for ansatte og ansattes representanter.Den 0. 9 prosent rate er den samme, og terskelbeløpene er de samme som for lønnstakere og selvstendig næringsinntekt også. Beregninger gjøres på samme måte som surtaxen er beregnet på lønnsinntekt. Se etter Medicare lønn som overstiger terskelbeløpet i boks 5 i skjema W-2 hvis du mottar Railroad Retirement kompensasjon.

Ifølge IRS er det en spesiell regel for jernbaneinntekter:

"Kompensasjon underlagt RRTA-skatter og lønn som er underlagt FICA-skatt, er ikke kombinert for å fastslå tilleggsavgift for medisinsk skatt. Terskelen som gjelder for enkeltpersonens registreringsstatus er brukes separat for hver av disse inntektskategoriene. "