Skattelov: Pendlingsutgifter vs. reiseutgifter

Er din bedrift kjører en reiseutgift eller en pendlingsutgift? Hvis det er forretningsreise, er det fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Hvis det er pendling, er det ikke fradragsberettiget. Denne artikkelen forklarer forskjellen.

Reiseutgifter vs. Pendlingskostnader

IRS tillater bedrifter å trekke ut kostnader for forretningsreise fra eiere og ansatte, men ingen fradrag er tillatt for pendlingsutgifter. Begrunnelsen er at alle commutes (reiser til jobb), så pendling er ikke en bedrift, men en personlig utgift.

På den annen side er utgifter til forretningsreiser en forretningsomkostning og er derfor fradragsberettiget. IRS skiller mellom pendling og forretningsreise; Pendlingskostnader er kun tillatt i bestemte tilfeller, mens forretningsreiser er vanligvis tillatt innenfor grensene.

Et notat: IRS-forskrifter om kostnadsfradrag for reiser er komplekse; Formålet med denne artikkelen er å gi deg litt generell informasjon, men ikke å dekke alle detaljer i IRS-definisjonene og forskriftene. For mer informasjon, se IRS-publikasjon 463 - Reise, underholdning, gave og bilutgifter.

Hva er pendlingsutgifter?

Avstanden mellom hjemmet ditt og arbeidsstedet ditt er din pendling, og tiden du bruker til å kjøre mellom hjem og jobb, uansett hvor langt, er pendlingsavstanden din. IRS tillater ikke generelt fradrag for pendlingskostnader. Tenk på det på denne måten - alle trenger å komme seg til jobb, ansatte og bedriftseiere likt, så denne utgiften er ikke en del av virksomheten din.

I en skattemessig sak, en selvstendig næringsdrivende som reiste hver dag fra hjemmet til midlertidige arbeidsplasser opptil 96 miles unna, og hjem hjemme hver natt. Det er en lang pendling, men det er fortsatt pendling, ikke på reise. Skattedomstolen sa at arbeidstakerens hjem og de midlertidige arbeidsstedene var alle innenfor hovedstadsområdet i en stor Midtvest-by, så turene var pendling.

Hva må jeg vite for å trekke kjøreutgifter?

For å kvalifisere som en fradragsberettiget kostnad, er det tre hurtles du må hoppe:

1. Er reisependulen? Det vil si, er en vanlig frem og tilbake til arbeidskostnad? Hvis det er pendling, er det ikke fradragsberettiget som en forretningsomkostning.

Så

2. Er det et bestemt forretningsformål? Kan du skrive en kort beskrivelse av virksomheten? For eksempel: "Kjøring til klientkontor for å diskutere forslag," eller "går til banken for å sette inn kvitteringer for virksomheten." Hvis du kan vise forretningsformål, kan du trekke ut kostnader.

Så

3. Kan den spesifikke utgiften trekkes fullstendig, eller er det begrensninger?De fleste virksomhetsutgifter er helt fradragsberettigede, men noen er begrensede. For eksempel kan underholdningsutgifter under reisen bare trekkes til 50%.

Hva kvalifiserer som reisekostnad?

Forretningsreiser, derimot, pendler ikke, hvis det oppfyller noen av følgende forhold:

Hvis du har minst en vanlig arbeidsplassering vekk fra hjemmet ditt og Din reise er til et midlertidig arbeidssted i samme handel eller virksomhet, uavhengig av avstanden. Vanligvis vurderer skattemyndighetene at en midlertidig arbeidsplass er en hvor arbeidsforholdet ditt forventes å vare 1 år eller mindre.
Reisen er til en midlertidig arbeidsplass utenfor hovedstadsområdet der du bor og normalt jobber.
Ditt hjem er ditt hovedkontor , og reisen er til et annet arbeidssted i samme handel eller virksomhet, uansett om denne plasseringen er vanlig eller midlertidig og uavhengig av avstand. IRS vurderer at hjemmet ditt er din hovedkontor hvis du trekker ut kostnader for forretningsbruk av ditt hjem (ikke som en ansatt). Hvilke forretningsreiser kan jeg trekke fra?

Hvis reisen ikke pendler, men er forretningsreise, kan du trekke reiseutgifter, inkludert:

Transport med fly, tog, buss eller bil mellom hjemmet ditt og forretningsreisemålet ditt

Taxi, limousine eller buss utgifter
Bagasjeavgift eller frakt av arbeidsrelaterte materialer (til eksempelvis en messe)
Bilutgifter, til bruk av egen bil eller leiebil (du må skille ut personlig bruk av bil, som ikke er fradragsberettiget)
Overnatting og måltider, hvis reisen er over natten eller lenge nok til at du må slutte å sove eller hvile.
Renseri og vaskeriutgifter
Bedriftsrelaterte telefonsamtaler mens du er borte < Tips for forretningsrelaterte utgifter mens du reiser
Andre forretningsrelaterte utgifter mens du reiser.
Det er viktig å holde gode poster på disse utgiftene, slik at du kan vise forretningsøyemed.
IRS Forklaringer på fradrag for reiser

IRS har en enkel forklaring på når transportutgifter er fradragsberettigede (dersom hjemmet ditt ikke er ditt primære forretningssted). Se IRS Publication 587-Business Bruk av ditt hjem for mer informasjon om hvordan du finner ut om hjemmet ditt er ditt hovedsted.