Netto driftstap (NOL) - Forretningslovdefinisjon

Hva er et nettoperativt tap?

A netto driftsunderskudd (NOL) resultat av situasjonen hvor en bedrift eller individ har mer tillatte skattefradrag enn det har skattepliktig inntekt. I dette tilfellet har virksomheten negativ inntekt, eller et netto driftsresultat. Det er de dårlige nyhetene. Men den gode nyheten er at du kan være i stand til å ta det netto driftstapet og flytte det til et skatteår hvor du hadde overskudd (faktisk netto driftsinntekter) enten tidligere år eller kommende år.

For å ha en NOL, må tapet generelt skyldes fradrag på grunn av utgifter fra:

En virksomhet (men se begrensninger på tap avhengig av typer virksomhet nedenfor) > Ditt arbeid som ansatt

• Tap på grunn av tap eller tyveri
• Flytteutgifter, eller
• Leie eiendom.
• De fleste driftstap relateres til tap på virksomheten. For å bli vurdert, må disse virksomhetenes tap være inkludert i eierens individuelle selvangivelse. Netto driftstap er derfor kun aktuelt for gjennomgående virksomheter, inkludert enkeltbedrifter. IRS sier at generelt partnerskap og S-selskaper ikke kan kreve netto driftstap, men de enkelte partnere eller S corp-eiere kan finne sin andel av tapet på deres individuelle selvangivelse. Et netto driftstap for selskaper er en annen type tap, og ikke inkludert i denne artikkelen.

Noen forretningskostnader kan ikke brukes til å beregne et netto driftsresultat.

For eksempel er tap fra hjemmetekostnader begrenset til de som oppveier inntekt.

Netto driftstap påløpt i forbindelse med konkurser inngår ikke i denne artikkelen.

Hva skal du gjøre hvis du har et nettoperativt tap

Her er en oversikt over prosessen med å finne og ta et netto driftstap:

Først fyll ut din personlige avkastning (inkludert Plan C for virksomheten din, hvis gjeldende) for å komme til Linje 41, din inntekt fra unntak.

Da må du ekskludere bestemte varer på selvangivelsen for å sikre at du kan inkludere alt. Du må beregne det eksakte beløpet på netto driftsresultat for det året.

• Når du har funnet ut at du har et netto driftsunderskudd, kan du avgjøre om du skal bære tapet tilbake til et forrige år (eller år) eller videresende til et fremtidig år (eller år)
• Beregning av nettoperasjonen Tap
• Tapet fra virksomheten din er bare en del av netto driftstabsberegning. For beregningsformål på din personlige avkastning (Form 1040):

Beregn justert bruttoinntekt (linje 37 i skjema 1040)

Trekk standard eller spesifisert fradrag, alt etter hvilket som er aktuelt.

• Det resulterende beløpet, på linje 41, kan være et netto driftstap.
• Det neste trinnet er å se nøye på de elementene som går inn i tapet.Noen er kanskje ikke inkludert. For eksempel kan du ikke inkludere;
• Fradrag for personlige unntak

Kapitaltap som overstiger gevinster

• Ikke-forretningsmessige fradrag over merverdiavgift.
• Netto driftsunderskudd, og
• Inntektsavdrag for innenlandsk produksjonsvirksomhet.
• Det er noen andre fradrag du ikke kan inkludere. Se IRS-publikasjon 536 for flere detaljer.
• Du kan se hele beregningen på IRS-skjema 1045, spesifikt Plan A. Legg merke til at tittelen "Tentativ refusjon" betyr en "rask tilbakebetaling" ved hjelp av tapbearbeidelse.
• Hvis det ser ut til at du har et netto driftstap, har du muligheten til å

Flytte et nettofortjeneste for å minimere skatter

Et netto driftsunderskudd på ett år kan brukes til å minimere skattemessig fortjeneste i en eller flere år.

Netto driftstap kan tilbakeføres (brukes til å kompensere fortjenesten i tidligere år) et bestemt antall år, eller overført (brukes til å kompensere fortjenesten i de kommende årene) avhengig av IRS-forskrifter som er i kraft på tidspunktet for tapet.

Se denne artikkelen som forklarer tilbakebetaling av skatter og avgifter og hvordan de fungerer.

For mer informasjon om Netto driftstap, begrensninger og beregninger, se IRS-publikasjon 536.

Få hjelp til nettverksoperasjonsproblemet

Som du kan se fra denne korte diskusjonen, er prosessen med å bestemme , beregning og flytting av nettets driftstap er komplisert. IRS har begrensninger og begrensninger på denne prosessen og beløpene du kan videreføre og bære tilbake. Hvis du tror at du har et netto driftstap, og du vil bruke det til å redusere skatt, kan du få hjelp av en kvalifisert skattefaglig.