Eier investering - oppstart lån fra eiere

Spørsmål: Skal jeg låne penger til min bedrift eller investere penger i min virksomhet?

Som ny bedriftseier, vil du sannsynligvis trenge å sette penger i din bedrift fra dine personlige besparelser. Selv om du ikke trenger et banklån, trenger du det som kalles en "infusjon av kapital" eller et kapitalinnskudd for å få virksomheten startet.

Selv om du kan få penger fra venner eller familie, eller fra en utlåner, må du sette noen av dine egne penger inn i virksomheten.

Hvis du inngår et partnerskap, er det vanligvis et kapitalkrav som kreves. En utlåner vil ønske å se at du har noen av din egen sikkerhet (noen av dine egne personlige penger) som en eierandel i virksomheten.

Men bør de pengene være et lån til din bedrift eller en investering? Det er skattemessige konsekvenser for hver situasjon.

Gjør et lån til din bedrift

Hvis du vil låne penger til din bedrift, bør du få advokatene dine til å skrive papirarbeid for å definere vilkårene for lånet, inkludert tilbakebetaling og konsekvenser for ikke- -repayment av lånet. Det skal være klart at lånet er en bindende forpliktelse fra selskapet. Som en ny skattemessig saken notater, fraværet av slike papirarbeid negerer lånet og forårsaker

For et skattemessig formål er et lån fra deg til din bedrift en "armlengde" -transaksjon, som blir behandlet som annen gjeld. Renter på gjelden er fradragsberettiget for selskapet, og skattesett til deg personlig som inntekt.

Rederen er ikke fradragsberettiget for virksomheten, med mindre den bruker midler til å kjøpe kapitalmidler (som kvalifiserer for avskrivninger). Tilbakebetaling av hovedstol på lånet er ikke skattepliktig til deg, siden lånet var etter skatt.

Gjør en investering i bedriften din

Det andre alternativet for å sette penger i din bedrift er å investere pengene.

I dette tilfellet går midlene inn på eierskapskonto (for en eneboliger eller et partnerskap) eller i beholdt inntjening (for et selskap). Hvis du trekker tilbake ditt bidrag, er det ingen skattemessig konsekvens for deg. Hvis du trekker ekstra penger i form av bonuser, utbytte eller tegning, vil du bli skattlagt på disse beløpene. Det er ingen skattemessig konsekvens for virksomheten på denne investeringen, bortsett fra at de bruker midler til å kjøpe avskrivbare eiendeler.

10 Faktorer som skal vurderes for å bidra til virksomheten din

I en skattedomstol i 2011 (Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147) opplyste Retten 10 faktorer som den vurderte ved å vurdere om et eierbidrag var en gjeld eller egenkapital:

• Etikettene på dokumentene. Det vil si, er dokumentet oppgitt som et lån eller en investering?
• En forfallsdato. Tilstedeværelsen av en forfallsdato foreslår sterkt et lån.
• Kilden til betaling. Betales betalingen i form av utbytte eller betaling på lån?
• Retten til den (antatte) långiveren til å håndheve betalingen. Dette skal oppgis i lånedokumenter. Dette språket ville ikke være til stede i en aksjeandel.
• Utlånerens rett til å delta i ledelsen. Normalt deltar ikke aksjeeiere i ledelsen som kvalifikasjon for å kjøpe aksjer.
• Utlånerens rett til å samle i forhold til de vanlige selskapskreditorene. Dette språket vil være til stede i dokumentene og har å gjøre med både innkrevingspolitikk og konkurs av selskapet.
• Partenes hensikt. Tilstedeværelsen av et dokument hjelper med denne delen.
• Tilstrekkigheten til (antatt) lånerens / selskapets) kapitalisering. Med andre ord, er dette et rimelig beløp?
• Hvorvidt aksjonærinnskudd til aksjeselskapet er i samme forhold som egenkapitaleierskapet i selskapet
• Betaling av renter utelukkende av "utbyttepenger" og
• Låntakers (selskapets) evne til å skaffe seg lån fra utenfor långivere.

Det er i alle fall viktig at du oppgir ditt bidrag som enten et lån (med nødvendig papirarbeid) eller kapitalinvestering, slik at skatteimplikasjonene av transaksjonen er klare, og du unngår problemer med skattemyndighetene.

Lån kontra investeringer: Risiko Sammenlignet

Hver av disse beslutningene bærer risiko. Hvis du låner penger til virksomheten og virksomheten erklærer konkurs, blir du kreditor. Avhengig av om lånet var sikret eller usikret (med sikkerhet), kan du eller ikke få pengene tilbake fra en likvidasjon. Hvis t

I tilfelle av konkurs er eierens investering helt utsatt, og det er liten eller ingen mulighet for å returnere disse midlene til deg.

Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er ment å være generell og er ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Før du tar en beslutning om å låne penger til bedriften din eller investere i lager, snakk med din skattadvokat eller finansiell rådgiver.