Hva er lønnsavgift for FICA Skatt?

Hva er lønnsavgift?

Arbeidsgivere må holde både sosial sikkerhet og Medicare skatt (kalt FICA skatt) fra alle lønn til både timelønnede og lønnsomme ansatte. Men enkelte typer betalinger er unntatt fra FICA skatt. Denne artikkelen diskuterer hvilke lønn som inngår i beregningen av lønn for lønnsomhet og hvilke lønninger som ikke er inkludert.

Hvilke lønninger er gjenstand for tilbakeholdelse?

IRS sier at disse FICA-skattene skyldes lønn betalt for "tjenester utført som arbeidstaker i USA, uavhengig av statsborgerskap eller bosted til enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren." Med andre ord, ALLE som arbeider som en ansatt i USA må ha sosial sikkerhet og Medicare-skatt tilbakeholdt fra lønn.

Når arbeidstakeren er betalt, beregnes FICA-skatten på bruttolønnen til den enkelte. Slik fungerer dette:

• Arbeidsgiverens bruttolønn beregnes for lønnstidspunktet, avhengig av om arbeidstaker er lønnet eller timevis.
• Bruttolønnsbeløpet brukes til å beregne fradrag for føderale og statlige inntektsskatter, basert på ansattes W-4-skjema.
• Bruttolønnsbeløpet brukes også til å beregne tilbakeholdenhet for FICA-skattene.

Det totale beløpet for FICA-skatter er 15. 3% av arbeidstakerens bruttolønn; Arbeidsgiver og arbeidsgiver bidrar hver halv. Så FICA tilbakeholdende beløp for arbeidstaker er 7. 65% av bruttoinntektene (6,2% for trygdeordninger og 1,45% for Medicare).

Sosialsikringslønn benyttes av Socialstyret til å bestemme beregning av trygdeordninger ved pensjonering, så det er viktig at disse lønnene beregnes riktig.

Betalinger til ansatte som er unntatt fra FICA Skatt (inkludert lønn for lønnsomhet)

Dette er en liste over noen av de vanligste betalingsformene til ansatte som er unntatt fra å bli med i lønn underlagt FICA-skatt.

Disse inkluderer både lønns- og lønnssikring for Medicare. For en komplett liste, se IRS-publikasjon 15

• Noen funksjonshemmede arbeidstakere betalt etter året arbeideren var berettiget til uføreforsikring
• Medarbeider virksomhet reiseutgifter refundert for beløp ikke Overskrider den angitte regjeringsfrekvensen for per døgn eller standard kjørelengde
• Familiemedlemmer under 18 år (21 år for hjemmearbeid)
• Noen "overskytende" fordeler er unntatt fra beregningen. Fringe ytelser er skattepliktig "på overkant av rettferdig markedsverdi av ytelsen over summen av et beløp betalt for det av arbeidstaker og ethvert beløp som kan utelukkes ved lov."
• Ansattes forsikring
• Betalinger til partnere av en partnerskap
• Arbeidsgiverbidrag til kvalifiserte pensjonsordninger
• Utbetalinger til lovbestemte ikke-ansatte (som kvalifiserte eiendomsmeglere og direkte selgere)
• Tips under $ 20 per måned
• Arbeidsgiverutbetalinger

Noen andre betalinger til arbeidstakere i spesialiserte næringer er unntatt.Les IRS Publication 15, kapittel 15 for flere detaljer.

Lønn maksimalt årlig lønn for arbeidstakere

Beløp betalt til ansatte over maksimal sosial sikkerhet er ikke inkludert i lønn for trygdeordninger for beregning av trygdeordninger ved pensjonering. Maksimumet endres hvert år. Det er ikke noe maksimum på Medicare-fordelene.

Utbetalinger til ansatte som må inkluderes i lønnsom lønn

I tillegg til lønn og lønnsom lønn, må enkelte andre innbetalinger til ansatte inngå i lønn for trygdeordninger. Se hele listen i de generelle instruksjonene for skjema W-2.

Lønn ikke underlagt føderal inntektsskattholding

Listen over utbetalinger til ansatte som ikke er inkludert i FICA-skatt kan være forskjellig fra betalinger som ikke er inkludert i inntektsskatt beregninger.

For eksempel inkluderer beløp som en arbeidsgiver bidrar til en skatteoppsigert pensjonsordning som en 401 (k) eller 403 (b) plan for en ansatt, ikke i beregningene for føderal inntektsskatt.

I dette tilfellet kan det være at sosialsikringslønnene er høyere enn inntektsskatt.

Lønn rapportert på skjema W-2

Alle disse forskjellige typer lønn er rapportert på W-2-skjemaet du gir til ansatte i januar hvert år, slik at de kan gjøre sine inntektsskatter.

Se på W-2-skjemaet:

Boks 1: Lønn, tips, annen kompensasjon - Dette er beløpet som er skattepliktig til arbeidstakeren for føderal inntektsskatt. Det er beløpet som er oppgitt på arbeidstakerens skatteskjema.

boks 3; Sosial sikkerhet lønn - Dette er beløpet som brukes av Social Security Administration for å beregne ytelser for trygdeordninger.

Tips er inkludert i lønn for trygdeordninger, men beregnes separat og inngår i boksene 7 og 8.

Se mer om lønnsforsikringslønn og skjema W-2 i instruksjonene for skjema W-2, fra IRS.

Gjør disse personoppgavene lønnsskatt?

Selvstendig næringsdrivende skal betale sosial sikkerhet og Medicare skatt, men på en annen måte fra ansatte og deres arbeidsgivere. Disse skattene, kalt selvstendig skatt, er kun basert på næringsinntekt. De typer inntekt som er utelukket fra lønn i sosial sikkerhet, er ikke relevante for skatter for selvstendig næringsdrivende.

Ansvarsfraskrivelse: Betalingsformene som inngår i og utelukket fra lønn for lønnsomhet er kompliserte. Det er mange kvalifikasjoner i IRS regelverket. Denne diskusjonen er kun for generelle formål og bør ikke påberopes som skatteråd. Sjekk med din skattemessige profesjonelle før du prøver å beregne lønn for lønnsomhet.

Tilbake til FICA Skatter forklart