Hva er en årlig ekskluderingsgave?

I slutten av hvert år mottar jeg samtaler fra klienter som er klare til å gjøre sine årlige "estate planning" gaver til sine kjære. Dette vil vanligvis inkludere gaver av kontanter, aksjer, obligasjoner, deler av fast eiendom, eller tilgivelse av gjeld på et familielån i et beløp som ikke overstiger den årlige gjeldsskatten. Men hva er en årlig utelukkelsesgave?

Definisjon av årlig utelukkelsesgave

En årlig ekskluderingsgave er rett og slett en gave som kvalifiserer for årlig utestenging fra føderale gaveskatter.

Dette beløpet settes hvert år av IRS gjennom en inntektsprosedyre og publiseres vanligvis i begynnelsen av november for det påfølgende året. For 2012 var den eksklusive ekskluderingen fra gaveavgift 13 000 dollar, for 2013 ble ekskluderingen økt til 14 000 dollar, og ekskluderingen vil forbli på 14 000 dollar for 2014.

Hvordan årlig utelukkelse Gifting Works

Så hvordan fungerer årlig utelukkelse gifting arbeid? Hver person får sin egen årlige ekskluderingsbeløp til gave, og de kan gi dette beløpet til et ubegrenset antall personer (familiemedlemmer og ikke-familiemedlemmer ens) i løpet av året. Giftpar kan kombinere sine årlige ekskluderingsbeløp, men eventuelle gaver som er delt mellom ektemann og kone må rapporteres til IRS på skjema 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer).

I tillegg er gaver til en ektefelle som er en amerikansk statsborger, unntatt fragiftskatt i sin helhet på grunn av ubegrenset ekteskapsfradrag, mens gaver til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, har egen årlig utestengelsesbeløp som var $ 134 000 for 2010, $ 136 000 for 2011, $ 139 000 for 2012, $ 143 000 for 2013 og $ 145 000 for 2014.

Årlig ekskluderingsgaveeksempel

Et eksempel skal bidra til å Forklar hvordan årlig ekskluderingsgave fungerer:

La oss si at du og din ektefelle som begge er amerikanske statsborgere, gjør følgende gaver i løpet av 2014:

1. Du gir $ 5 000 til sønnen din, Bob, i mars og deretter en annen $ 5 000 i desember. Din ektefelle gir $ 10 000 til datteren hennes, Betty, i mars og deretter en annen $ 10 000 i desember.
2. Du gir $ 2 000 til niesen din, Susie, i juni.
3. Du gir din ektefelle en diamantring verdt $ 50 000 i desember.
4. Din ektefelle gir deg en flaske sjeldne vin verdt $ 50 000 i desember.
5. Så hvor står du og din ektefelle på dine årlige ekskluderingsgaver for 2014?

Du har gitt totalt gaver på $ 62 000 i 2014, men heldigvis for deg kvalifiserer de seg som enten årlige ekskluderingsgaver eller det ubegrensede ekteskapsfradrag: totalt $ 10 000 til Bob kvalifiserer for årlig utestenging, totalt av $ 2 000 til Susie kvalifiserer for årlig utestenging, og totalt $ 50 000 til din ektefelle kvalifiserer for ubegrenset ekteskapsfradrag.

På den annen side har din ektefelle gjort totalt 70 000 dollar i 2014 som kanskje eller ikke kvalifiserer som årlig utelukkelsesgaver: totalt 20 000 dollar til Betty overstiger den årlige ekskluderingsgrensen på 14 000 dollar, mens en totalt $ 50, 000 til deg kvalifiserer for ubegrenset ekteskapsfradrag.

Så hva med $ 20.000 til Betty? Vil $ 6 000 av $ 20 000 gitt til henne bli vurdert som en skattepliktig gave eller ikke? Dette vil avhenge av to faktorer - (1) hvordan kontoen (e) der pengene kom fra, var titlet, og (2) om du er enig i å dele gaver med din ektefelle eller ikke.

Hvis gaver til Betty kom fra en felles konto med tittel på navnene til deg og din ektefelle, da siden du kan gi Betty $ 14 000, vil gaver ikke være skattepliktig.

Hvis gaver til Betty derimot kom fra en konto i ens ektefelles eneste navn, må du og din ektefelle bestemme om du vil dele gaveen til Betty eller ikke. Hvis du aksepterer å dele Bettys gave, vil den totale $ 20 000 kvalifisere som en årlig utelukkelsesgave, men du og din ektefelle må rapportere splitt gave til IRS ved hjelp av skjema 709 som diskutert ovenfor. Hvis du ikke er enig i å dele Betty's gave med din ektefelle, må din ektefelle rapportere en skatt på $ 6 000 til IRS ved hjelp av skjema 709.

Hvordan avgjøre om du har gjort skattepliktig gaver

Bunnen linje - hvis du ikke er sikker på om du har gjort noen skattepliktige gaver i løpet av året, må du konsultere revisor og / eller skatte- eller eiendomsplaneringsadvokat for å være sikker.