Frilansere og andre selvstendig næringsdrivende skattebetalere har flere skatteplaneringsstrategier tilgjengelig for dem, men dette betyr at de vanligvis har noen avgjørelser å gjøre før året slutter. Følgende strategier kan bidra til å redusere kostnadene for visse skatter og optimalisere skattesituasjonen mellom nåværende og kommende år. De faller i fire grunnleggende kategorier: akselerere eller utsette inntekter, og akselerere eller utsette fradrag.
Accelerasjon og utsettelse - hvordan det virker
Fremskyndende inntekt betyr at du vil forsøke å få inn mer inntekt i år, særlig inntekt som er på grunn av at det muligens kan bli utsatt til neste år . Tilsvarende betyr akselererende fradrag å bruke penger på utgifter som vil generere et skattefradrag nå.
Utsettelsesinntekter betyr å utsette eller utsette kvitteringen for visse inntekter frem til et kommende år. Utsatt fradrag innebærer å holde ut på å bruke penger på fradragsberettigede utgifter til neste år eller senere år når disse fradragene kan være mer fordelaktige for skattesituasjonen din da.
Akselerende inntekt og / eller utsatt fradrag tjener til å øke inntektsbeløpet som er skattlagt i inneværende år. Dette kan være en nyttig strategi hvis inntektene dine faller inn i en lavere skattekonsoll i år i forhold til hva du forventer at det kommer til å bli neste år. Utsatt inntekt og / eller akselererende fradrag har til formål å redusere inntektsbeløpet som er skattlagt i inneværende år, og dette kan være nyttig hvis inntekten din faller i en høyere skattekonsoll i år enn du forventer det vil neste år.
Disse fire taktikkene dreier seg om riktig timing av betalt inntekt og bruk av fradrag for skattemessige formål.
Regnskapsmetoder
Tidspunktet for inntekt og fradrag er avhengig av en skattebetalers regnskapsmetode. Ifølge IRS, "De fleste enkeltpersoner og mange små bedrifter bruker kontantmetoden for regnskap", så vi vil fokusere her på reglene for kontantmetode selvstendig næringsdrivende skattebetalere.
Under kontantmetoden for regnskapsføring, inkluderer du i din bruttoinntekt alle inntekter du faktisk eller konstruktivt mottar i løpet av skatteåret, "ifølge IRS. "Du trekker ut kostnader i det skatteår du faktisk betaler dem … Du kan imidlertid ikke være i stand til å trekke ut en utbetaling som er betalt på forhånd. I stedet kan det hende du må kreves for å kapitalisere visse kostnader."
Så selvstendig næringsdrivende vil rapportere inntekter som faktisk eller konstruktivt mottas i løpet av skatteåret. "Konstruktivt" betyr inntekt som "krediteres kontoen din eller gjøres tilgjengelig for deg uten begrensninger. Du trenger ikke å ha besittelse av det … Inntekter blir ikke konstruktivt mottatt dersom kontrollen av kvitteringen er underlagt betydelige begrensninger eller begrensninger."
På vanlig engelsk, hvis du mottar sjekker i slutten av desember og ikke deponerer dem til januar, blir denne inntekten konstruktivt mottatt i desember da de ble gjort tilgjengelig for deg. Sitte på dem i en annen måned var ditt valg - du ville kunne ha deponert dem. På samme måte, hvis en klient sendte deg en bekreftelse etter dato for januar, er kontrollen din overfor begrensninger som gjør at Det er januar 's inntekt.
Spør kundene om å betale nå. Ring eller skriv til klienter som står bak med å betale dine fakturaer. Ikke bare øker dette inntektene, men det renser også dine fordringer.
- Be om større betalinger for prosjekter som vil spanne i år og neste.
-
Egenbeskatning
Du vil også holde øye med skatten for selvstendig næringsdrivende. Denne skatten består av to komponenter: Sosial sikkerhet og Medicare. Vanligvis betaler arbeidsgivere en halv av disse skattene på vegne av sine arbeidstakere.
Hvis du er selvstendig næringsdrivende, må du imidlertid betale begge halvdelene selv.
Den 12,4 prosent sosialsikkerhetsavgiften stopper når en skattebetalers inntekt overstiger 127, 200 per 2017. Vurder å akselerere inntekt hvis du er nær denne terskelen fordi alt du tjener over dette beløpet vil bli spart denne skatten.
En ekstra Medicare-skatt på 0,9 prosent - på toppen av den 2. 9 prosent Medicare-skatten som er inkludert som en del av selvstendig næringsavgift - gjelder når inntekten når 200 000 dollar for enkelt filers eller husets leder filers, $ 250 000 for gifte par arkivering i fellesskap, og $ 125 000 for gifte par arkivering separat. Hvis du legger sammen med din ektefelle, blir denne tilleggsskatten vurdert på de kombinerte Medicare lønnene og netto sysselsettingsinntekt for begge ektefeller. Så her er et annet advarsel: Hvis du vurderer en inntektsaksesseringsstrategi, vil du kanskje prøve å unngå å akselerere for mye inntekt, og skyve deg over terskelen til en inntekt der denne ekstra Medicare-skatten vil gjelde.
Inntektsutslåingsstrategier for selvstendig næringsdrivende
Send ut samlingsbrev i januar i stedet for desember for å skape noe inntekt til neste år.
- Be om mindre forhåndsbetalinger for prosjekter som spenner over dette året og neste.
- Hvis du er i 25 prosent braketten i år og regner med å være i 15 prosent braketten neste år, kan du skyve inntektene til en lavere skattesats ved å utsette inntektene til det følgende året.Selvstendig næringsdrivende skattebetalere hvis inntekter vil være nær terskler for den ekstra Medicare-skatten, vil kanskje vurdere å utsette inntekter dersom de vil holde dem under terskelen for både i år og i neste år.
Strategier som involverer timing av fradrag
Selvstendig næringsdrivende rapporterer fradrag som faktisk er betalt i løpet av året, selv om enkelte fradrag kan betales etter at året er avsluttet. For eksempel kan bidrag til en IRA gjøres opp til 15. april det følgende år, og SEP-IRA-bidrag kan gjøres til 15. april eller til 15. oktober hvis du tar en forlengelse. For alle andre fradrag må utgiftene imidlertid betales i løpet av kalenderåret.
Fradragsakselerasjonsstrategier for selvstendig næringsdrivende
Kjøp utstyr i år i stedet for neste år. Datamaskiner, programvare, kjøretøyer, møbler og andre typer utstyr blir enten avskrevet over flere år, som i seg selv er en form for fradragsavdrag, eller de kan skrives ut umiddelbart ved hjelp av avsnitt 179-fradrag. Du må sette utstyret i bruk i inneværende år hvis du bruker denne taktikken.
- Lager opp på kontorrekvisita. Hvis du trenger noen ekstra fradrag i år for å finjustere skatteregningen lavere, er dette et godt sted å starte.
- Vurder å betale bonuser til dine ansatte i år.
- Vurder å gjøre fjerde kvartal lønn skatt i desember i stedet for i januar.
- Fradragsstrategier for selvstendig næringsdrivende
Sette ut investeringer i datamaskiner og annet utstyr til neste år.
- Vent til neste år for å legge opp forsyninger og andre kontorbehov hvis det er mulig.
- Vurder å betale bonuser til dine ansatte i januar i stedet for desember.
- Gjennomgå bøkene dine og ditt bokføringssystem
Se gjennom finansiell helse i virksomheten din med din regnskapsfører. Mange regnskapsførere vil hjelpe deg med å analysere resultatregnskapet og balansen din for å identifisere årsskattestrategier som passer for virksomheten din.
Entreprenører bør også vurdere om deres nåværende regnskapssystem er tilstrekkelig for deres behov. Det er mange småbedriftsregnskapsprogrammer tilgjengelig hvis ditt nåværende system ikke har alle funksjonene du vil ha eller trenger.
Gjennomgå din pensjonsplan
Selvstendig næringsdrivende har flere alternativer når det gjelder pensjonsplaner, inkludert SEP-IRA, SIMPLE IRA og 401 (k) planer. Enkle og 401 (k) planer må etableres eller settes opp i kalenderåret, selv om planen finansieres med tilbakevirkende kraft neste år. Enkle planer må etableres før 1. oktober og 401 (k) planer må være etablert innen 31. desember. Gjennomgå din nåværende plan for å se om det og dine finansieringsnivåer passer for dine behov for det kommende året.
Gjennomgå ditt valg av virksomhetsenhet
Frilansere jobber ofte for seg selv uten noen formell forretningsstruktur, ofte kalt "unincorporated". Det kan bare være bra for dine behov, men det finnes også andre muligheter, for eksempel å danne et selskap, et partnerskap, et aksjeselskap eller en annen formell struktur.Det finnes ingen svar på alle størrelser. Entreprenører som jobber under en type struktur, vil kanskje vurdere om en annen bedriftsstruktur kan være mer fordelaktig for dem skattemessig.
Hver forretningsstruktur har sine egne skattefordeler og ulemper. Det kan være spesielt strategisk å vurdere bedriftens struktur hvis økonomien eller skatteeksponeringen endres betydelig.
Gjennomgå estimerte skattebetalinger
Du vil opprette en plan for skattebetalinger på grunn av neste år. Dette inkluderer den fjerde estimerte skattebetalingen, som forfaller innen 15. januar. Forlengelsesbetalingen, hvis noen, er vanligvis på grunn av 15. april, og den første estimerte skattesatsen utbetales også den 15. april. Disse datoene kan forlenges med en dag eller to i noen år hvis den 15. i måneden faller på en helg eller en nasjonalferie.
Få en foreløpig ide om hva dine skattemessige forpliktelser vil være i år, så du har en ide om hvor mye du bør legge til side for årets og neste års skatt.
Bruker en individuell Roth 401 (k) som selvstendig næringsdrivende skatteherrer
En individuell Roth 401 (k) er et skattehus, du må vurdere å åpne så snart som mulig hvis du er en liten bedriftseier eller selvstendig næringsdrivende.
Er jeg selvstendig næringsdrivende? Hva du trenger å gjøre hvis du er
Er du selvstendig næringsdrivende for første gang? Du bør bedre børste opp hvordan skatter for selvstendig næringsdrivende fungerer, eller du får en ubehagelig overraskelse på skatte tid.
Kan jeg samle arbeidsledighet hvis jeg er selvstendig næringsdrivende?
Gjennomgå informasjon om berettigelse til arbeidsledighet for selvstendig næringsdrivende, herunder når entreprenører og frilansere kan samle inn arbeidsledighet.