Per Stirpes og Per Capita Distributionsforskjeller

Når det gjelder budsjetteringsplaner, er to som du trenger å bli kjent med, per stirpes og per innbygger . "Dette er latinske termer som vanligvis brukes i siste vilje og testamente og Revocable Living Trusts for å beskrive hvordan eiendommen din skal overlates til mottakerne dine.

Per Stirpes

"Per stirpes" betyr å ta "av representasjon" eller "etter klasse. "I budsjettplanleggingskonteksten betyr dette at hvis mottakerne skal dele i en distribusjon" per stirpes ", vil den levende deltakeren i klassen av støttemottakere som er nærmest i forhold til den som gjør distribusjonen, få en like andel.

Men hvis en medlem i klassen av begunstigede som er nærmest i forhold til den personen som gjør fordelingen, er avdøde og overlevet av noen etterkommere, vil den avdøde mottakerens etterkommere ta "av representasjon" hva deres avdøde forelder ville ha tatt.

Den enkleste måten å forklare konseptet på, er noen eksempler. La oss anta følgende:

1. Du har tre barn, Ann, Bart og Carl
2. Ann har to barn, Drew og Eva
3. Bart, Carl, Drew og Eva har alle ingen etterkommere

Hvis din siste Will og Testamente eller Revocable Living Trust forteller at eiendommen din skal distribueres til dine "da levende etterkommere, per stirpes", her er hva som skjer i forskjellige scenarier:

• Anta at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd du:

Ann, Bart og Carl vil hver motta en 1/3 aksje.

1. Drew og Eva vil ikke motta noe.
2. Anta at Ann har forgjenget deg og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevde deg:

• Bart og Carl vil hver motta en 1/3 andel

1. Drew og Eve vil hver motta en 1/6 andel; De tar imot representasjon og på like vis hva Ann ville ha tatt: 1/3 delt med 2 = 1/6 hver
2. Anta at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg, og Bart har forfalt deg:

• Ann og Carl vil hver motta en 1/2 andel; en del vil ikke bli opprettet for Bart siden han har forutløst deg og ble ikke overlevd av noen etterkommere.

1. Drew og Eva vil ikke motta noe.
2. Anta at Ann og Drew har forutbestemt deg og Bart, Carl og Eva har alle overlevde deg:

• Bart og Carl vil hver motta en 1/3 andel

1. Eve vil motta en 1/3 andel; hun tar imot representasjon hva Ann ville ha tatt, og det er ikke nødvendig å skape en andel for Drew siden han har forfalt deg og ikke ble overlevd av noen etterkommere.
2. "Per stirpes" brukes i eiendomsplanlegging for å dekke alle basene i den typiske familiesituasjonen, slik at du ikke trenger å løpe for å se din eiendomskonsulent hver gang et barn eller en annen mottaker forutsetter deg.Hvis du ikke vil at dette typiske mønsteret som en del av boen din skal begynne med, må du gjøre dine intensjoner veldig klare for advokat. På den annen side, hvis et barn eller en annen mottaker forutser deg og du ikke lenger vil at dette typiske mønsteret skal gjelde, må du endre planen din. Dette er hvor årlige eiendomsplanlegging oppdateringer kommer til nytte.

Per capita

Kontrast "per stirpes" til "per innbygger", som betyr å ta "av totalt antall hov" eller "etter totalt antall individer. "I budsjettplanleggingskonteksten betyr dette at hvis mottakerne skal dele i en distribusjon" per innbygger ", vil alle de levende medlemmer av den identifiserte gruppen motta en lik andel.

Men hvis et medlem av den identifiserte gruppen er avdøde, vil det ikke bli opprettet en andel for det avdøde medlemmet, og alle aksjene til de andre medlemmene vil bli økt tilsvarende.

Som med å forklare "per stirpes", er det enkleste å forstå konseptet. Hvis de samme fakta som beskrevet ovenfor antas, og din siste vilje og testamente eller gjenopprettelige levende tillit sier at eiendommen din skal distribueres til dine "da levende etterkommere, per innbygger", her skjer hva som skjer i de samme scenariene som beskrevet ovenfor: < Anta at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

Ann, Bart, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/5 andel

• Anta at Ann har forgjenget deg og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/4 aksje

• Anta at Ann, Carl, Drew og Eve har alle overlevd deg, og Bart har forfalt deg:

1. Ann, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/4 andel

• Anta at Ann og Drew har forutløst deg og Bart, Carl og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart, Carl og Eva vil hver motta en 1/3 andel

• "Per stirpes" brukes hyppigere i eiendom planlegging enn "per capita" fordi den dekker den typiske familiesituasjonen. Hvis du foretrekker å se en "per capita" -fordeling, må du sørge for at boenheten din adresserer alle generasjons-hoppende aksjer som kan opprettes av denne typen distribusjon. Med andre ord, etterlater direkte aksjer til barnebarn og barnebarn gjennom en per capita eller annen form for direkte distribusjon mens barna dine også har overlevd deg, vil det føre til generering av overføringsskatt på barnebarns og barnebarns aksjer. Du må jobbe veldig tett med din eiendomskonsulent for å sikre at eiendommen din unngår denne ekstra og kostbare skatt.