Når bruker nettofrealisert vurdering gjør mening?

Hvis du har aksjeselskap i pensjonsordning, vil du kanskje rulle den over til en IRA. Mest sannsynlig vil du imidlertid ikke ha det alternativet. Du kan imidlertid kunne distribuere aksjen ut av planen.

Hvorfor kan jeg ikke overføre selskapets aksje til min 401 (k)?

De fleste 401 (k) -planene sender en sjekk eller leder midler i kontanter direkte til den valgte IRA-kontoen din når du overfører. Det er svært få 401 (k) planer som tillater det som kalles en "in-kind" overføring / overgang hvor andelene av investeringene du eier i 401 (k) overføres i naturen til IRA.

Overføringer i form av artikkelen er vanligvis ikke tilgjengelige fordi det meste av tiden investeringsalternativene i selskapets pensjonsplan ikke er tilgjengelig utenfor planen. For eksempel tilbyr mange 401 (k) planer en spesiell klasse av aksjefond aksjer for pensjonsordninger. Og stabile verdipapirer, et vanlig valg innen pensjonsplaner, er ikke tilgjengelige utenfor planene.

Hvordan virker netto urealisert vurdering? Hjelp meg med å styre selskapets aksjer?

Når du går på pensjon eller forlater selskapet, har du to valg:

• Fordel aksjene fra planen under spesielle skatteregler
• Overfør alle midler i kontanter til en IRA (du kan også distribuere aksjen i henhold til spesielle skatteregler og deretter rulle over resten av midlene til en IRA).

Hvis selskapets aksje i pensjonsplanen ble kjøpt med arbeidsgiverbidrag eller med egne innskudd før skatt, er det berettiget til netto urealisert verdsettelsesskattbehandling.

Det tar litt beregning for å avgjøre om denne spesielle skattebehandlingen vil være gunstig for deg.

For å forstå hvordan det fungerer, la oss gå gjennom et eksempel. Anta at du har $ 60 000 av WIDGET-lager i pensjonsplanen din.

Tenk på bedriftens lager som består av tre deler:

Kostnadsgrunnlag er prisen (eller gjennomsnittsprisen) betalt for aksjene. Din arbeidsgiver kan gi deg dette nummeret. For vårt eksempel antar vi at kostnadsgrunnlaget for de totale aksjene du eier er $ 25 000.

Når du distribuerer aksjen som engangsbeløp ved pensjonering, betaler du skatt til din ordinære skattesats på kostnadsbasis . Så i distribusjonsåret, vil 25 000 dollar av inntekt bli rapportert på selvangivelsen som pensjonsfordeling.

Netto urealisert vurdering (NUA) er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og markedsverdien når aksjen er fordelt fra planen. Anta hvilken dag aksjen distribueres, den totale verdien av aksjene dine er $ 60 000. Som kostnadsgrunnlag er $ 25 000, vil netto urealisert verdsettelse bli $ 35 000. Normalt betaler du ikke skatt på denne netto urealiserte gevinst til du selg aksjen, og på den tiden vil den bli beskattet til langsiktig kapitalgevinster, selv om du selger den med en gang.(Du kan foreta et spesielt valg for å betale skatt på distribusjonstidspunktet. Dette kan være fornuftig dersom inntektene dine for året setter deg i en lav eller null prosent kapitalgevinst og du forventet i fremtiden din kapitalgevinst skattesats ville være mye høyere.)

Ytterligere vurdering er et begrep som beskriver kapitalgevinster opptjent når du distribuerer aksjen, hvis den fortsetter å gå opp i pris. Denne ytterligere verdsettelsen er beskattet på enten korte eller langsiktige kapitalgevinster, avhengig av hvor lenge du holder aksjene etter at de er fordelt fra planen.

Du må holde aksjene i minst 12 måneder for å kvalifisere for de lavere langsiktige kapitalgevinssatsene.

Slik bestemmer du om NUA Skattebehandling sparer deg penger.

Det er flere nettbaserte urealiserte estimatorer på nettet, men de fleste er feil. En tilpasset analyse vil tillate deg å bruke et tidslinjeformat til å legge inn årlige projiserte marginalskattesatser, prognostiserte kursgevinster og utdelinger på årsbasis. Her er forholdene du bør vurdere når du bestemmer deg:

• Alder. Jo yngre du er, desto lengre tid er det for den sammensatte veksten av skattefordeling i en IRA å oppveie de lavere kursgevinster skattesatsene som kan være i kraft ved å distribuere aksjene. Alle de vanlige 401 (k) aldersfordelingsreglene gjelder imidlertid. NUA-fordelinger er ikke unntatt fra straksavgift for tidlig distribusjon.
• Beløp i pensjonskonto. Jeg har mesteparten av pengene dine i skattefordelte kontoer (401ks, IRA, 457s, 403bs, etc.), og distribusjon av aksjer med NUA-skattebehandling kan gi deg muligheten til raskt å utvikle en større balanse mellom før skatt og etter skatt midler. Dette kan resultere i ytterligere skattebesparelser senere i pensjonsalderen når det kreves minimumsfordeling (RMD) fra pensjonsregnskapet. Ved å senke beløpet i pensjonsregnskapet vil du senke dine RMDs. Antall NUA.
• Hvis grunnlaget er lavt og dagens verdi av aksjemarkedet er høyt, kan det gjøre NUAs skattebehandling mer gunstig. Dine skattesatser. Jeg er forventet å være ganske høyere enn de langsiktige kapitalgevinstskattesatsene som kan gjøre NUA-strategien mer gunstig.
• Risk . En individuell aksje er en langt mer risikofylt investering enn en diversifisert portefølje. Hvis selskapsbeholdningen representerer en stor del av dine finansielle eiendeler, og du planlegger å holde aksjen etter å ha distribuert den fra planen, må du vurdere hvor mye investeringsrisiko dette innebærer.
• Når du vurderer disse hvordan du distribuerer selskapsbeholdning fra en pensjonsplan, anbefales en tilpasset analyse av en kvalifisert pensjonsplanlegger eller skattespesialist.