Video: Brille | Hvilke av disse syndene har flest nordmenn begått? | TVNorge 2025
Ansattes ytelser (fredsfordeler) er ofte fradragsberettigede for arbeidsgivere, og de er noen ganger skattepliktig til ansatte. Bedrifter er svært kreative i å finne måter å kompensere ledere og høyt betalte medarbeidere med en rekke av disse "frynse" fordelene. Denne artikkelen gir en oversikt over vanlige ikke-kontante frie fordeler for ledere og IRS-avgjørelser om selskapets evne til å trekke dem ut som forretningskostnader, samt om de er skattepliktig til ansatte.
IRS sier at enhver ytelse eller betaling gitt til ledere som ikke er gitt til andre ansatte, kan være gjenstand for beskatning til den ansatte.
Når man vurderer denne listen over ikke-kontante frie fordeler, diskuteres to faktorer:
- Hvorvidt ytelsen er eller kan være fradragsberettiget for arbeidsgiveren som en forretningsomkostning. For å være fradragsberettiget må du kunne vise IRS at utgiften var "vanlig og nødvendig" for virksomheten.
- Om ytelsen er skattepliktig som kompensasjon (godtgjørelse) til arbeidstakeren.
Dersom en ytelse er skattepliktig til arbeidstakeren, er verdien det beløpet som arbeidstakeren måtte betale for denne ytelsen i en armlengdetransaksjon.
Bokser på idrettsplassen
Hvis et selskap kjøper eller leier en skyboks eller luksusboks på et idrettssted, kan selskapet ikke trekke ut mer enn prisen på det samme antall vanlige plasser på dette spillestedet. Andre tilknyttede utgifter (for eksempel catering) må være "vanlige og nødvendige" for virksomheten som skal fradrages som underholdningsutgifter.
En boks kjøpt eller leid til fordel for en bestemt leder kan være skattepliktig inntekt.
Priser / Bonuser
Priser eller bonuser betraktes som kompensasjon. Vær forsiktig med å gi ikke kontantbetalinger "på vegne av" ledere. Hvis disse utbetalingene ser ut til å være personlige, er de ikke fradragsberettigede for selskapet, og de er skattepliktig til ledelsen.
Klubbmedlemskap eller klubbkvoter
Klubbmedlemmer eller klubbkvoter av alle slag er ikke fradragsberettiget med mindre de har et bestemt forretningsformål (for eksempel en handelsgruppe). Dette inkluderer sosiale, atletiske, sportslige, lunsj, flyselskap og hotellklubber. Formålet med klubben ("forretningsmessig"), ikke navnet er kontrollerende. Hvis kostnaden er fradragsberettiget, er det skattepliktig inntekt til utøvende.
Selskapskredittkort
Mange bedrifter tillater at ansatte bruker kredittkort til å kjøpe varer til selskapet. Noen selskaper utsteder kredittkort til ledere og betaler regninger uten å kreve at ledelsen skal vise forretningsøyemed. Personlige utgifter betalt gjennom disse kredittkortene til ledende ansatte anses å være skattepliktige frie fordeler, og de kan ikke fratrekkes som virksomhetsutgifter.
Executive spisestue
Måltider møblert på arbeidsplassen og for arbeidsgiverens bekvemmelighet kan utelukkes fra inntektene til ledelsen dersom kostnaden møter "de minimis fringe" -prøven som utelukkes fra arbeidstakers inntekt.
Utlån til ledere
IRS vil anta at et lån til en leder er virkelig kompensasjon med mindre det kan vises at lånet er bona fide. Faktorer som viser et lån er bona fide er (1) eksistensen av et løpende notat, (2) kontantbetalinger på en angitt tidsplan, (3) rentekostnader og (4) sikkerhet.
Lånet bør noteres som fordring på selskapets bøker, og renten bør være til markedsrente. Personlige lån til offiserer og direktører for offentlige selskaper er forbudt i henhold til Sarbanes-Oxley Act av 2002.
Rabatter
Rabatter på eiendom eller tjenester som leveres til kunder må gis til alle ansatte på et ikke-diskriminerende grunnlag. IRS tillater ikke selskapsrabatter for styremedlemmer og uavhengige entreprenører. Det er ikke klart fra denne IRS-artikkelen om disse rabatter er skattepliktig til ansatte, eller hvis verdien av disse rabatter er en fradragsberettiget forretningsomkostning for arbeidsgivere.
Ektefelle / avhengig livsforsikring
Verdien av ektefelle eller avhengig livsforsikring må inkluderes i konsernets inntekter. Siden det ikke er noen forretningsformål for denne fordelen, er det sannsynligvis ikke fradragsberettiget for selskapet.
Transport / bil for bruk av arbeidstaker
Dersom en arbeidsgiver gir en bil eller et annet kjøretøy for en styremedlems bruk, kan beløpet utelukkes fra inntekt opp til det beløpet som vil kunne tillates som fradragsberettiget forretningsomkostning dersom den utøvende betalt for bruk. Konsernsjefens personlige bruk av kjøretøyet er skattepliktig.
Arbeidsgiverbetalt parkering
Parkerings- og transittkort er ikke skattepliktig til arbeidstakeren dersom bestemte månedlige grenser ikke overskrides. Sjekk med din skatterådgiver.
Brukere av oppført eiendom
Listet eiendom som bærbare datamaskiner og mobiltelefoner. Hvis du gir en bærbar datamaskin til en leder, må du holde detaljerte oppføringer for å etablere bruk av datamaskiner som kan bli tatt hjem eller oppbevares hjemme av ledelsen. Det finnes ingen unntak for rekordføring som "ingen personlig bruk" tilgjengelig for datamaskiner.
Mobiltelefoner og biltelefoner som er gitt til ledere, kan også utelukkes fra en lederes inntekt dersom detaljert rekord holdes med dokumentasjon av forretningsbruk for kjøp og drift.
Flytting
Flyttingskostnader betalt av arbeidsgivere anses vanligvis skattepliktig inntekt til ansatte. Bare kostnadene ved å flytte personlige eiendeler og reise til det nye stedet er fradragsberettigede. Kostnader som måltider og losji i midlertidige kvartaler er ikke fradragsberettigede. I tillegg er andre kostnader betalt av arbeidsgiveren, som megleravgift, eiendomsskatt, forsikring, oppgjørskostnader og refusjon for tap i forbindelse med salg av tidligere hjem, inkludert i bruttoinntekt for den ansatte.
Ferier
Hvis du betaler for en ferie for en leder (hotell, flybillett og andre utgifter), vurderes verdien av ferien som personlig, inkludert i lederens bruttoinntekt.Verdien er heller ikke fradragsberettiget for arbeidsgiveren som en forretningsomkostning.
Ektefelle / avhengig / annen individuell reise med en leder
Betalinger for ektefelle, avhengig eller annen person å reise med en leder er ikke fradragsberettigede virksomhetsutgifter med mindre (a) personen er en ansatt, (b) reisen til den enkelte er for bona fide forretningsformål, og (c) kostnadene ellers ville være fradragsberettiget av den enkelte. For å rettferdiggjøre disse unntakene, hold god rekord på formålet med turen og hvor mye tid denne personen har brukt i forretningsøyemed.
Finansiell planlegging, verdiskaping
Finansiell planlegging eller forvaltning av formueforvaltning til ledende ansatte anses som en skattepliktig ytelse. Det er tvilsomt at de vil kvalifisere som egenandelskostnader.
Kvalifiserte pensjonsplanleggingstjenester
Hvis du har en kvalifisert pensjonsplan, kan du gi ansatte med pensjonsplanleggingstjenester; Disse tjenestene anses ikke som inntekt for de ansatte. Din bedrift må ikke diskriminere til fordel for høyt kompenserte ledere i å tilby disse tjenestene.
Hvordan bygge ekstra rikdom i pensjon ved å maksimere fringefordeler
Glemte til fil Form 8606 for ikke-fradragsberettigede IRAS
File IRS Form 8606 rapportere ikke- fradragsberettiget IRA-bidrag du oversett i avkastningen i tidligere år.
Over IRA-grensen: Ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag
Selv om du aren Jeg er ikke berettiget til å trekke inn IRA-bidraget på dine skatter, men det kan fortsatt være fornuftig for deg å gjøre et ikke-fradragsberettiget IRA-bidrag.