IRS Form 1099-K for betalingskort og nettverkstransaksjoner

Hva er Form 1099-K?

IRS-skjema 1099K må arkiveres av en betalingsavgjørelsesenhet (PSE) for betaling til selgeren gjort med kreditt- eller debetkort eller gjennom tredjepartsenheter som PayPal.

Ifølge IRS, The Housing Assistance Tax Act fra 2008, krever en betalingsoppgjørsenhet å rapportere utbetalinger til selgere for varer og tjenester ved betaling av betalingskort og tredjeparts betalingsnettverkstransaksjoner.

Hvorfor er Form 1099-K nødvendig?

IRS sier at "Tredjeparts informasjon rapportering har vist seg å øke frivillig skatt compliance, forbedre samlinger og vurderinger innen IRS, og dermed redusere skattegapet."

Det er med andre ord mye rapportert inntekter (hva IRS kaller "skattegapet") av bedrifter, og IRS bruker dette skjemaet for å sjekke transaksjoner mot det som rapporteres som inntekt på virksomhetsskattedeklarasjoner.

Hva er en betalingsoppgjørsenhet (PSE)?

A Betalingsoppgjørsenhet (PSE) er "en innenlandsk eller utenlandsk enhet som er en kjøpmannskapende enhet, det vil si en bank eller en annen organisasjon som har kontraktsforpliktelse til å foreta betaling til deltakende betalte i oppgjør av betalingskorttransaksjoner, eller en tredjeparts oppgjørsorganisasjon (TPSO), det vil si den sentrale organisasjonen som har kontraktsforpliktelse til å foreta betalinger til deltagende betalere av tredjeparts nettverkstransaksjoner. "

Kort sagt er en PSE en bank som tjener som kjøpmann for kreditt- eller debetkorttransaksjoner eller en tredjeparts betalingstjeneste som PayPal.

Hvem må fylle ut og sende ut Form 1099-K?

IRS krever at PSE er som banker og PayPal for å rapportere transaksjoner for selgere som har et brutto salg på mer enn $ 20 000 eller 200 transaksjoner i et år.

Rapportering for selgere med mindre enn disse påkrevde salg og transaksjoner er frivillig, men mange PSEs rutinemessige utstedelser Form 1099-k for forhandlere som bare har noen få transaksjoner. Skjema 1099-k er arkivert etter slutten av kalenderåret, for det foregående år, samtidig som Form 1099-MISC.

PSE må bruke 1099-K-skjemaet for alle "rapporterbare betalingstransaksjoner;" det vil si alle transaksjoner som bruker et kredittkort, debetkort eller tredjepartstransaksjon, som på PayPal.

PSE må sende en kopi av Form 1099k til IRS og en kopi til selgeren, akkurat som en W-2 eller 1099-MISC-skjema. Selgeren har da et sterkt incitament til å rapportere det samme beløpet som inntekt til IRS. Tidligere rapporterte mange selgere ikke inntekter fra kreditt- eller debetkorttransaksjoner fordi det ikke var mulig å bekrefte inntektene bortsett fra bankkontoer.

Mange eBay-selgere bruker for eksempel PayPal, som en PSE for 1099-k formål, og som må sende bedriftskunder en 1099-k som viser mengden salgstransaksjoner for sine tjenester.

Hva gjør jeg hvis jeg mottar et skjema 1099-K?

Som handelsmann vil du motta en eller flere 1099-k-skjemaer fra din bank eller en tredjepart som PayPal for kjøp i butikker eller online. Først vurderer skjemaene for nøyaktighet.

Legg deretter alle 1099-k skjemaene med din forretningsskattfil og gi dem til din skatteregner. Skjemaene må inkluderes i din virksomhetsskattegistrering på Schedule C eller annen inntektsfortegnelsesrapport for din virksomhetstype.

Hva skjer hvis jeg mottar et varsel fra IRS om Form 1099-K?

IRS sender ut meldinger til bedrifter hvis rapporterte inntekt ikke samsvarer med inntektene som er rapportert på 1099-k-skjemaer. Hvis du mottar et slikt varsel:

• Kontakt din skatteregner
• Arbeid med skattemyndighetene for å gjennomgå varselet og fullføre regnearkene
• Samle skatteoppføringer som kan hjelpe deg med å møte forskjellene. Det kan være at du hadde inntektsjusteringer, som retur eller tilbakebetaling, som ville støtte din versjon av uoverensstemmelsen. Du trenger ikke å slå disse regnskapene inn, men du trenger dem i tilfelle en IRS-revisjon.
• Send alle nødvendige regneark og annen forespurt informasjon innen forfallsdato, eller send en forespørsel om utvidelse hvis du ikke kan overholde forfallsdatoen.
• Kontakt IRS på adressen på varselet hvis du har spørsmål.

Hva er noen bekymringer om 1099-K?

Siden kunngjøringen om 1099-k-skjemaet har bedrifter uttrykt bekymring over flere saker. Av største bekymring er at 1099-k rapporterer totale kjøpstransaksjoner for året og måned for måned, men uten justering for avkastning og godtgjørelser, kundejusteringer eller tilbakebetalinger. Forhandleren må holde styr på dem separat for å verifisere avvik fra totalbeløpet vist på 1099-k.

Mer om Forskrift om Merchant Card Reporting fra William Perez, Guide til skatteplanlegging.

Mer informasjon fra IRS

Vanlige spørsmål om betalingskorttransaksjoner

Vanlige spørsmål om handelskorttransaksjoner