Forbereder en IRS-revisjon av et hjemmekontor

Hvordan kan jeg gjøre mitt hjembransjen mer Auditsikker?

Hvis IRS bestemmer seg for å besøke hjemmevirksomheten, vil de se om du overholder "vanlig og eksklusiv" brukstest for hjemmekontoret, som hovedkontor. Det vil si at du må bruke kontoret jevnlig for virksomhet, og din bruk av området må være eksklusiv. Du kan ikke gjøre noe annet i det området, og du kan ikke ha noe personlig der.

CPA Gail Rosen svarer på noen spørsmål som kan hjelpe deg med å forberede deg til en mulig IRS-revisjon av hjemmekontoret din, og i noen tilfeller er det lagt til ytterligere avklaring.

Q: Jeg har noen personlige bilder og dekorasjoner på hjemmekontoret mitt. Jeg regner med at du ville finne disse på et forretningskontor, så jeg tror ikke de ville være et problem. Eller er de?

Ja, men vær forsiktig. Hvis dekorasjonen er en putting green eller et dartbord, kan det bety at du gjør noe personlig der. Du kan hevde at du kan få lov til å ha et putting green eller dartbord i et vanlig kontor, men det er annerledes på et hjemmekontor. Enhver personlig bruk diskvalifiserer fradraget.

Hold de personlige bildene og dekorasjonene til et minimum. Du kan vurdere stedet

Spørsmål: Jeg har forretningsfiler blandet inn med personlig arkivering i min personlige rapport og på skrivebordet. Jeg har blitt fortalt at dette kombinerte systemet er mer effektivt. Skal jeg fjerne de personlige filene og sette dem et annet sted?

Ja, den sikre måten å gjøre er å flytte den til din personlige del av huset ditt.

Loven sier at det ikke kan være noen annen bruk av rommet. Å holde dine personlige økonomiske poster på filen på kontoret diskvalifiserer det for skattefradrag.

Q: Jeg har mange bøker på kontoret mitt, men de er alle forretnings- og arbeidsrelaterte. Jeg regner med at disse er akseptable.

Ja, forretningsbøker er fine; bare ikke noe personlig.

Q: Jeg skriver ut ting på skriveren på kontoret mitt - skal jeg få en annen skriver?

Den sikre måten å gjøre er å få en annen skriver. For å trekke 100% av skriveren, må den brukes 100% av tiden for virksomheten. På denne måten løser du to problemer samtidig.

Q: Jeg har egen virksomhet på siden, men jobber også fulltids for en arbeidsgiver. Hvis jeg bruker rommet mitt til min arbeidsgiver og for min virksomhet; påvirker det min hjemmekontraktsavdrag?

Hvis du bruker hjemmekontoret, både som ansatt og selvstendig næringsdrivende, må du oppfylle hjemmekontorens krav for begge for å kunne ta fradraget. Som arbeidstaker, hvis du jobber hjemme, kan fradraget kun tas hvis det er for arbeidsgiverens bekvemmelighet og ikke for din bekvemmelighet. Det må være et krav til jobben, og du må være i stand til å få et notat fra firmaet ditt som sier at det ikke er tillatt med hjemmekontrakt.

Q: Jeg har en TV og videospiller i rommet og kan bevise at jeg bruker det til forretninger; kan det påvirke min hjemmekontraktsavdrag?

Ja, i en sak i 1994 i skattemyndigheten, (TC memo 1994-27) ble Dr. Salih nektet et hjemmekontraktsavdrag for manglende bevis på at et kontor som inneholdt en tv og en videospiller ikke hadde personlig bruk.

Spør deg selv: Hvordan skal du bevise at du ikke ser et sporadisk TV-program eller -film på dette utstyret?

Spørsmål: Hvis jeg bruker mitt eksklusive rom for personlig bruk etter arbeidstid; påvirker det min fradrag? Ja, i Cook ble en advokat nektet fradrag for en del av sin bolig som ble brukt som hjemmekontor fordi han ikke klarte å oppfylle eksklusiv brukstesten. Selv om boligen faktisk var hovedkontor for lovpraksis, ble også delene som ble benyttet for virksomheten personlig brukt av advokat og familie etter arbeidstid og antagelig i helger og helligdager. Dermed svikte retten til lovpraksis den eksklusive testen, og hele hjemmekontraktens fradrag ble nektet. (Cook v kommissær, TC Memo 1997-338.)

Q: Jeg leste om en ekteskapsvirksomhet der paret hadde hunder som de lot seg holde seg hjemme på sitt hjemmekontor i løpet av dagen. De lar også hundene sove på kontoret om natten. Har det hunden på kontoret ditt et problem?

Hunder som sover på kontoret din om natten, ville diskvalifisere hjemmekontorens fradrag.

Ingen personlig bruk; Det samme som å la et barn sove der om natten. Et barn, en hund, det er alt personlig. (T. C. 2009-55)

Spørsmål: Hva skjer hvis revisjonen ikke finner sted i mitt hjem?

(Dette spørsmålet blir ikke besvart av Gail Rosen): Hvis du går til et IRS-kontor for revisjonen, og virksomheten din inneholder et hjemmekontor, vil du kanskje ta bilder av kontoret din for å vise at den blir brukt som et kontor.

Å ha et bilde kan gi deg en bedre sjanse for at du ikke har en revisor kommet hjem, men ikke stole på det. IRS vil kanskje fortsatt se ditt hjemmekontor, eller de kan komme uanmeldt.

_________

Du kan sende Gail Rosen til Grosen @ Gailrosencpa. com

Tilbake til

Spørsmål og svar Om IRS Tax Audits