Investering Renteutgifter og form 4952

Individuelle skattebetalere kan trekke investeringsinteresser som en spesifisert fradrag på Schedule A.

Investeringsrenter er rentebetalinger på et lån hvor provenyet var vant til kjøpe eiendeler holdt for investering. "Eiendom holdt for investering inkluderer eiendom som produserer renter, utbytte, livrenter eller royalties som ikke er avledet i vanlig handel eller virksomhet. Det inkluderer også eiendom som gir gevinst eller tap" (Publikasjon 550).

For eksempel tar en person ut et lån for å kjøpe aksjer. Renter på det lånet kan trekkes fra som investeringsinteresse.

Investeringsrente trekkes også fra ved beregning av 3,8% uinntektsført inntekt Medicare bidragsskatt på netto investeringsinntekter.

Begrensninger på fradrag

Beløpet som kan trekkes fra i et bestemt år, er begrenset til skattebetalers nettoinvesteringsinntekt for samme år.

Investeringsinntekter , med sikte på avdrag for investeringskostnader, inkluderer bruttoinntekter fra eiendeler holdt for investering (for eksempel rente, utbytte, livrenter og royalties). Investeringsinntekter inkluderer ikke Alaska Permanent Fund utbytte. Det inkluderer ikke kvalifisert utbytte eller netto gevinst, med mindre du velger å inkludere dem "(Publikasjon 550).

Kun for beregning av investeringsrenteavdrag innebærer investeringsinntekter investeringsinntekter minus investeringskostnader bortsett fra eventuelle rentekostnader.

I utgivelse 550 anbefaler IRS, "Bestem mengden av nettoinvesteringsinntektene dine ved å trekke investeringskostnadene dine (unntatt rentekostnadene) fra investeringsinntektene dine."

Skattebetalere kan velge til Inkludere kvalifisert utbytte og netto gevinster ved beregning av nettoinvesteringsinntekter for året med sikte på å trekke investeringsinteresse.

Dette valget oppnås ved å velge hvor mye kvalifisert utbytte og netto kapitalgevinster som skal inkluderes i netto investeringsinntekter på Form 4952 line 4g.

Effekten av dette valget er at kvalifisert utbytte og netto kapitalgevinster inkludert i netto investeringsinntekter beskattes til ordinære skattesatser og ikke på lavere langsiktige kapitalgevinster skattesatser. En annen effekt av dette valget er at du kan ha høyere nettoinvesteringsinntekter, og dermed et høyere fradrag for investeringsinteresse. IRS anbefaler: "Du bør vurdere skatteeffekten ved å bruke kvalifiserte utbytte- og kapitalgevinster skattesatser før du gjør dette valget" (Instruksjoner for skjema 4952).

Dette valget må gjøres på en rettidig innleveret selvangivelse (det vil si en avkastning som er innlevert ved forfallsdato). Skattebetalere kan endre en tidligere innlevert avkastning for å gjøre valget innen seks måneder etter den forfallsdato som er opprinnelig.Valget, en gang gjort, kan kun tilbakekalt med samtykke fra Internal Revenue Service. Se instruksjonene for skjema 4952 for detaljer om hvordan du gjør dette valget.

Investeringskostnader , for beregning av avdrag for investeringskostnadskostnader, inkluderer "dine tillatte fradrag (unntatt renteutgifter) direkte knyttet til produksjon av investeringsinntekter.

Investeringskostnader som inngår som en Diverse spesifisert fradrag på Schedule A (Form 1040) er tillatelige fradrag etter anvendelse av 2% grensen som gjelder for diverse spesifiserte fradrag "(Publikasjon 550). Slike investeringsutgifter inkluderer regnskaps- og advokatkostnader, gebyrer for automatiske investeringstjenester, gebyrer for investeringsrådgivning og depositum. Se kapitlet om utgifter for produksjon av inntekter i publikasjon 550 for detaljer om hvilke typer investeringskostnader som kan trekkes fra.

Hvor å trekke investeringsinteressekostnader

Investeringsrenteutgifter trekkes fra som en spesifisert fradrag på Schedule A (funnet på linje 14 i 2012-versjonen). I noen tilfeller kan du også trenge Form 4952. IRS anbefaler at Form 4952 ikke er nødvendig under følgende omstendigheter:

"Unntak for bruk av Form 4952. Du trenger ikke å fylle ut Form 4952 eller vedlegg den til retur hvis du møter alle følgende tester.

• "Investeringsrenteutgiften din er ikke mer enn investeringsinntektene dine fra renter og ordinært utbytte minus eventuelle kvalifiserte utbytte.
• "Du har ingen andre fradragsberettigede investeringsutgifter.
• " Du har ikke overført investeringskostnader fra [foregående år].

"Hvis du møter alle disse testene, kan du trekke av alle dine investeringsinteresser" (fra publikasjon 550).