Hjem kontor skatt avdrag

Personer som arbeider hjemmefra, kan være berettiget til å ta et skattefradrag for en del av deres boligutgifter. Et hjemmekontor er en del av hjemmet som brukes utelukkende regelmessig for virksomheten. Dette kan være et dedikert rom eller en del av et rom eller en egen struktur. Hjemmekontraktsavdraget beregnes ut fra prosent av arbeidsområdet til det totale arealet av hjemmet. Støtteberettigelse for å frata boligkontorets utgifter varierer avhengig av om skattebetaleren er selvstendig næringsdrivende eller en ansatt.

I begge tilfeller skal hjemmekontoret brukes regelmessig og utelukkende til forretningsformål. Selvstendig næringsdrivende kan trekke sine hjemmekontor utgifter mot egeninntekt inntekt, og dermed redusere sin inntektsskatt og egenbeskatning skatt. Ansatte som jobber hjemmefra kan ta hjemmekontraktsavdrag hvis arbeid fra hjemmet er til fordel for arbeidsgiveren. Medarbeidere trekker sitt hjemmekontor som en del av lønnsavdraget for ansatte, som potensielt kan redusere inntektsskatt.

Kvalifiseringskriterier for hjemmekontorets fradrag

For å være berettiget til å trekke hjemmetekostnader, må en person bruke en del av hans eller hennes bosted utelukkende regelmessig på en av følgende måter :

1. som hovedvirksomhet for enhver handel eller virksomhet,
2. som et forretningssted som brukes av pasienter, klienter eller kunder som møter eller behandler den enkelte skattebetaleren i sin normale løpetid handel eller virksomhet, eller

1. i tilfelle av en separat struktur som ikke er knyttet til boligen, brukes plassen i forbindelse med personens handel eller virksomhet. (Inntektskode § 280A (c).)

I tillegg har ansatte et fjerde kriterium som skal oppfylles: Den eksklusive forretningsforbruket til hjemmekontoret må være for arbeidsgiverens bekvemmelighet (Inntektskode § 280A c) ) og ikke "bare passende og nyttig" (Publikasjon 587).

Mens du arbeider hjemmefra, kan det være aktuelt og hjelpsomt for arbeidstakerne, bør arbeid fra hjemmet være for arbeidsgiverens bekvemmelighet for å kunne være fradragsberettiget.

"Telekommutører som er pålagt å jobbe hjemme tilfredsstiller arbeidsgiverens bekvemmelighetstest," observerer redaktørene til JK Lasser din inntektsskatt (sider 410-411, 2013 utgave), "men hvis en ansatt ber om telekommuting og arbeidsgiver har på premier kontorer tilgjengelig, vil IRS sannsynligvis argumentere, uten uvanlige fakta, at hjemmekontoret er for arbeidstakerens bekvemmelighet og ikke for arbeidsgiverens bekvemmelighet. IRS har ikke gitt spesifikke retningslinjer for teleselskaper. "

Hva gjør < Eksklusiv bruk Mean? Eksklusiv bruk betyr at hjemmekontorområdet kun brukes til forretningsformål og ikke til personlige formål. I publisering 587 forklarer IRS:

"For å kvalifisere seg under eksklusiv brukstesten må du bare bruke et bestemt område av ditt hjem for din handel eller virksomhet.Området som brukes for virksomheten, kan være et rom eller et annet separat identifiserbart rom. Plassen trenger ikke å være merket av en permanent partisjon.

"Du oppfyller ikke kravene til eksklusiv brukstesten hvis du bruker det aktuelle området både for forretningsvirksomhet og for personlige formål."

Det er

to unntak til eksklusiv brukstesten. en. En del av hjemmet brukes til lagring av inventar eller produktprøver.

Hvis en person bruker deler av hans eller hennes bosted til å lagre vare- eller produktprøver, kan lagringsområdet inkluderes i beregningen av hjemmekontraktsavdrag uten at Plassen trenger å møte eksklusiv brukstesten. For å trekke fra lagringsområdet må personen oppfylle alle følgende fem tester:

"Du selger produkter i engros eller detaljhandel som din handel eller bedrift."

• "Du beholder varebeholdningen eller produktprøver i ditt hjem for bruk i din handel eller virksomhet.
• "Ditt hjem er den eneste faste plasseringen av din handel eller virksomhet.
• " Du bruker lagringsplassen regelmessig.
• "Plassen du bruker er en separat identifiserbar plass egnet for lagring." (Offentliggjørelse 587, IRS. Gov)
• Denne regelen virker spesielt nyttig for folk som selger varer ved auksjon eller forsendelse, på loppemarkeder eller gatefestivaler, og andre forhandlere eller grossister som ikke har egen butikk eller lager for lagring av beholdning . IRS forklarer i faktaark 2007-23:

"Aksjonærer og forsendelsesselgere kan beregne fradrag i omfang av utgifter som kan tildeles plass i boligen som brukes regelmessig (trenger ikke å være eksklusiv ) for å lagre inventar og / eller produktprøver dersom boligen er det eneste faste stedet for detaljhandel eller engros-auksjon eller forsendelsesvirksomhet. "

IRS gir følgende

eksempel av dette unntaket til eksklusiv bruk test i publikasjon 587: "Ditt hjem er den eneste faste plasseringen av din bedrift med å selge mekanikkverktøy i detaljhandel. Du bruker jevnlig halvparten av kjelleren din til lagring av varebeholdninger og produktprøver. Noen ganger bruker du området til personlige formål Utgiftene for lagringsplassen er fradragsberettigede, selv om du ikke bruker denne delen av kjelleren din bare for virksomhet. "

2. En del av hjemmet brukes som barnepass.

Hvis en person driver en barnehage utenfor hjemmet, kan området som brukes til barnehage også brukes etter arbeid for personlig bruk. For å imøtekomme denne situasjonen, kan barnehage tjenesteleverandører få fradrag for hjemmekontorutgifter, selv om området ikke er utelukkende brukt for virksomheten.

I publisering 587 forklarer IRS:

"Hvis du bruker regelmessig plass i hjemmet ditt for å gi barnehage, kan du muligens kreve et fradrag for den delen av hjemmet ditt selv om du bruker det samme plass for ikke-kommersielle formål. For å kvalifisere for dette unntaket til regelen om eksklusiv bruk, må du oppfylle begge disse kravene.

"Du må være i handel eller virksomhet for å gi barnehage til barn, personer over 65 år eller eldre, eller personer som er fysisk eller mentalt ute av stand til å ta vare på seg selv.

• "Du må ha søkt, gitt eller unntatt å ha, lisens, sertifisering, registrering eller godkjenning som barnehage eller som familie eller gruppe barnehjem hjemme under statlig lov. Du oppfyller ikke dette kravet hvis søknaden din ble avvist eller din lisens eller annen autorisasjon ble tilbakekalt. "
• Hva skjer

Hva skjer? Dagpleieleverandører beregner deres forretningsmessig prosentandel for hjemmekontraktsavdrag på skjema 8829, linjer 4 til 7.

Vanlig bruk Mean? Regelmessig bruk betyr at hjemmekontorområdet brukes konsekvent i forretningsøyemed, i stedet for sporadisk eller av og til.

"For å kvalifisere seg under vanlig brukstest må du regelmessig bruke et bestemt område i hjemmet ditt for virksomheten. Tilfeldig eller sporadisk bruk av virksomheten er ikke vanlig. Du må vurdere alle fakta og omstendigheter for å avgjøre om din bruk er jevnlig. " (Publikasjon 587, IRS. Gov)

Hjemmekontorets fradrag for selvstendig næringsdrivende

For selvstendig næringsdrivende reduserer hjemmekontraktsavdrag nettoomsatt inntektsavhengig av inntektsskatt og selvstendig skatt. Dermed bidrar hjemmekontraktsavdraget til å redusere både inntektsskatt og selvstendig skatt.

Hjemmekontorets fradrag for ansatte

For ansatte er hjemmekontraktsavdraget tatt som en del av det diverse spesifiserte fradrag for ansattes forretningsutgifter. Totale diverse fradrag (som inkluderer eventuelle hjemmekontorskostnader) reduseres med 2% av en persons justerte bruttoinntekt. Resten, etter å ha blitt redusert med 2% av AGI, er det som inngår som en spesifisert fradrag. Diverse fradrag justeres imidlertid av alternativt minimumsskatt (AMT). Så ansatte som er underlagt AMT vil finne at de får liten eller ingen fordel for å fratrekk hjemmekontor og andre arbeidsrelaterte utgifter.

Ansatte som jobber hjemmefra, vil kanskje vurdere å søke refusjon fra arbeidsgiveren for den forretningsmessige delen av deres hjem. Så lenge arbeidsgiveren refunderer arbeidstakeren for hjemmekontorutgifter i henhold til en ansvarlig plan, vil arbeidstakeren motta skattefri refusjon av hjemmekontorets utgifter og arbeidsgiver vil ta fradrag for hjemmekontorets utgifter. I denne situasjonen ville medarbeider ikke trekke hjemmetekostnader på deres selvangivelse fordi kostnadene allerede var refundert. Refusjoner hindrer dermed 2% av justert bruttoinntektsbegrensning på hjemmekontraktsavdrag og unngår AMT-justeringen.

eksempel.

Teresa er en utenforstående salgsrepresentant, og hennes arbeidsgiver gir henne ikke kontorlokaler. Teresa er pålagt å jobbe hjemmefra når hun ikke reiser for å møte kundene. Teresa bruker 12% av sitt hjem som kontor, som hun bruker regelmessig (fem dager i uken, når han ikke reiser) og eksklusivt (rommet er ikke brukt til personlige aktiviteter). Teresas lønn er $ 50 000 og hun har ingen annen inntekt og ingen inntektsendringer.Teresas leie er $ 2 000 per måned, og hun har ingen andre hjemmekontorutgifter. La oss se hvordan hennes hjemmekontraktsavdrag beregnes, og hva skattepåvirkningen ville være. Hjemmekontraktsavdrag: 12% x $ 24 000 årlig leie = $ 2, 880.

Som en ansatt vil Teresa trekke dette fra som en differensialt fradrag på hennes Plan A. Relevante linjer i Form 1040 og Schedule A ville se slik ut:

Linje

Beskrivelse	Beløp	1040 Linje 7
Lønn	50, 000	1040 Linje 37
Justert bruttoinntekt	50, 000	Sch. En linje 21
Urealiserte ansatteutgifter	2, 880	Sch. En linje 26
Mindre 2% av justert bruttoinntekt	-1, 000	Sch. En linje 27
Fradragsberettiget del av diverse fradrag	1, 880	La oss nå se hva skattepåvirkningen ville være for Teresa. Først må vi analysere om det er fordelaktig for Teresa å spesifisere eller ta standardfradrag. Basert på informasjonen som presenteres, vet vi ikke. Er summen av alle Teresas spesifiserte fradrag, inkludert fradragsberettigede delen av hennes diverse fradrag, større enn hennes standardfradrag for året? Eller må hun spesifisere? Hvis det er tilfelle, ville elementering gi bedre skattemessige resultater enn å ta standardfradrag.

Hva ville skattemessig påvirke hvis hun spesifiserer? Basert på hva vi vet om hennes økonomi, er Teresa sannsynligvis i skattekonsentralen på 25% (ved bruk av skattesatsene 2014). Teresas hjemmekontraktsavdrag på $ 1, 880 (etter 2% av AGI-terskelen) ville redusere sin føderale inntektsskatt med 1, 880 x 25% = $ 470.

Alternativt kan Teresa søke refusjon fra arbeidsgiveren. Hvis hennes arbeidsgiver refunderte Teresa $ 2, 880 for forretningsutnyttelsen av hennes hjem, ville $ 2, 880 være skattefri til Teresa. Hun ville ikke være berettiget til å trekke tilbake de samme hjemmekontorutgiftene som et annet spesifisert fradrag. I dette spesifikke eksempelet kunne Teresa enten ta hjemmekontraktsfradraget og redusere sin føderale inntektsskatt med $ 470, eller hun kunne få $ 2, 880 i skattefrie refusjoner fra arbeidsgiveren.

Hvilke utgifter kan inkluderes i hjemmekontoret Fradrag

Kostnader for hjemmekontor er gruppert i direkte og indirekte utgifter. En direkte utgift er en kostnad som er utelukkende knyttet til hjemmekontoret og kan trekkes i sin helhet. "Direkte utgifter er kun til fordel for forretningsdelen av ditt hjem. De inkluderer maling eller reparasjoner til det bestemte området eller rom som brukes til virksomheten" (Instruksjoner for Skjema 8829).

Indirekte utgifter er utgifter som gjelder hele eiendommen. "Indirekte utgifter er for å holde opp og løpe hele hjemmet ditt. De fordeler både forretnings- og personlige deler av hjemmet ditt" (Instruksjoner for skjema 8829). Indirekte utgifter som leie, forsikring og verktøy er fradragsberegning basert på forretningsbruk prosentandel av hjemmekontoret.

Utgifter knyttet til et hjemmekontor inkluderer:

Utleie

• Verktøy
• Eiendomsforsikring
• Reparasjoner og vedlikehold
• Tap på tap
• Boliglån
• Eiendomsskatt
• Avskrivninger < Bedriftsbrukets andel for hjemmekontoret Fradrag
• Antallet av hjemmekontorskostnader som kan trekkes, bestemmes ved å finne ut hvilken prosentandel hjemmekontorens plass er sammenlignet med hele huset eller leiligheten.Denne prosentdelen brukes til å bestemme hvor mye av dine indirekte utgifter som kan trekkes fra. IRS anbefaler:

"For å finne virksomhetsprosenten, sammenlign størrelsen på den delen av hjemmet ditt som du bruker til virksomheten til hele huset. Bruk den resulterende prosentandelen til å finne virksomhetsdelen av kostnadene for driften av hele hjemmet ditt .

"Du kan bruke en hvilken som helst rimelig metode for å bestemme virksomhetsprosenten. Følgende er to vanlige metoder for å finne prosentandelen.

"Deltall området (lengden multiplisert med bredden) som brukes til virksomheten i det totale arealet av ditt hjem.

" Hvis rommene i hjemmet ditt har omtrent samme størrelse, kan du dele antall rom som brukes for virksomheten av det totale antall rom i ditt hjem "(Publikasjon 587).

1. For eksempel mener
2. at Tom bruker sitt andre soverom regelmessig og utelukkende som et kontor, og dette rommet måler 10 fot med 15 fot Toms hele huset måler 1 250 kvadratfot. Toms forretningsandel er 150 divisjoner med 1, 250, som tilsvarer 12%. Hvis Tom oppfyller kvalifikasjonene ovenfor, vil Tom kunne trekke 12% av indirekte Boligkontorrelaterte utgifter (for eksempel leie, leietakerforsikring og verktøy). I tillegg kan Tom trekke 100% av eventuelle direkte hjemmekontorelaterte utgifter (for eksempel å reparere gipset på hjemmekontoret eller maling av kontorområdet).

Begrensning av hjemmekontorets fradrag Hjemmekontraktens fradrag er begrenset til en persons tentativ e netto inntekter fra handel eller virksomhet som hjemmekontoret er relatert til. Tentativ nettoinntekt er bruttoinntektene fra handelen eller virksomheten minus fradragsberettigede kostnader utover hjemmekontraktsavdrag. Eventuelle hjemmekontraktsavdrag over denne grensen overføres til det påfølgende skatteåret. Med andre ord kan hjemmekontoret redusere nettoinntektene til en bedrift til det meste til null, men ikke mindre enn null. Hjemmekontraktens fradrag kan ikke brukes til å skape tap eller for å øke tap.

Nærmere bestemt:

"Hvis din bruttoinntekt fra næringsbruken til ditt hjem er lik eller overstiger de totale virksomhetsutgiftene (inkludert avskrivninger), kan du trekke alle dine utgifter i forbindelse med bruken av ditt hjem. > "Hvis din bruttoinntekter fra næringsbruken av hjemmet ditt er mindre enn de totale forretningsutgiftene, er avdrag for visse utgifter for forretningsbruk av ditt hjem begrenset.

"Fradrag av ellers ikke-fradragsberettigede utgifter, for eksempel forsikring, verktøy og avskrivninger (med avskrivninger som er tatt sist), som kan tildeles til virksomheten, er begrenset til bruttoinntektene fra forretningsbruk av ditt hjem minus summen av Følgende.

"Forretningsdelen av utgifter du kan trekke fra, selv om du ikke brukte hjemmet ditt for forretningsvirksomhet (for eksempel boliglån, eiendomsskatt og tap og tyverifortap som er tillatt som spesifiserte fradrag i Plan A Form 1040)) …

"Forretningsutgiftene som relaterer seg til forretningsvirksomheten i hjemmet (for eksempel forretningstelefon, forsyninger og avskrivninger på utstyr), men ikke til bruk av hjemmet selv" (Publikasjon 587) .

Beregning av hjemmekontraktsavdrag

1. For å beregne hjemmekontraktsavdrag må du vite hva utgiftene dine er for hjemmekontoret, om disse utgiftene er direkte eller indirekte relatert til hjemmekontoret, av hjemmekontoret, og begrensningen på maksimumsbeløpet for hjemmekontorets fradrag.

Hvis plassen brukes som hjemmekontor for bare en del av året, må du bare bruke utgifter for tidsperioden da plassen ble brukt som hjemmekontor for å beregne fradrag.

Boligeierne må prorate sine fradrag mellom Plan A og hjemmekontorens fradrag. Dette gjelder fradragsberettigede utgifter for boliglån, eiendomsskatt og tap på tap. For detaljer, se instruksjonene for skjema 8829, linjer 9, 10 og 11, fra IRS.

Selvstendig næringsdokumenter Arkiv C beregner hjemmekontraktsavdrag, og eventuelle begrensninger på fradrag, ved bruk av

Form 8829

(pdf).

• Selvstendig næringsdrivende bønder, selvstendig næringsdrivende samarbeidspartnere og ansatte beregner hjemmekontraktsavdrag og eventuelle begrensninger på fradrag ved hjelp av regnearket for å finne ut avdrag for virksomhetens bruk av ditt hjem " funnet i Publikasjon 587 (pdf).
• Forenklet metode for beregning av hjemmekontorets fradrag Fra og med 2013 tillater IRS bruk av en forenklet metode for beregning av hjemmekontraktsavdrag. Under den forenklede metoden beregnes hjemmekontraktsavdrag til $ 5 per kvadratmeter, multiplisert med arealet på hjemmekontoret, opptil 300 kvadratmeter. Den forenklede metoden er begrenset til "$ 1, 500 per år basert på $ 5 per kvadratmeter for inntil 300 kvadratmeter," sa IRS (IR-2013-5).

Registrering av dokumenter

Dokumenter angående hjemmekontraktsavdrag bør holdes sammen med din kopi av selvangivelsen. Relevant dokumentasjon kan omfatte:

Målinger av hjemmekontorlokalet og det totale arealet av hjemmet;

Bevis på betaling av leie, verktøy, reparasjoner, forsikring og andre utgifter som kreves som en del av hjemmekontorets fradrag

Dokumenter som viser at hjemmekontoret er til fordel for arbeidsgiveren (for ansatte);

• Dokumenter som viser at hjemmekontorområdet brukes regelmessig og utelukkende til forretningsformål.