Hvordan du beregner kapitalkostnadstillatelse

Kapitalutgiftstillatelse (CCA) beregnes ved å bruke område A på skjema T2125 som følger med din personlige inntektsfortjeneste for T1.

(Kanadiske selskaper beregner deres CCA ved hjelp av Schedule 8, som er en del av T2-selvangivelsen. Prosedyren for beregning av CCA skissert nedenfor fungerer også for selskaper.)

Når du ser på Område A < du ser at det er et bord med åtte forskjellige kolonner og et eget diagram for Motorkjøretøy CCA.

Ikke bli skremt. I utgangspunktet for å beregne kapitalkostnadstilskudd, opplister du all tilleggsavskrivbar eiendom bedriften din har kjøpt i år, avgjøre hvor mye av innkjøpsprisen for hver eiendom du kan kreve som et skattefradrag ved å se hva CCA-klasse hver type eiendom er i , legg til det hele og bruk det til kapitalomkostningsbalansen du har overført fra i fjor (hvis noen).

Enkelt, ikke sant?

La oss se på de forskjellige kolonnene i Område A på T2125-skjemaet: Kolonne 1 (Klassenummer)

Her registrerer du CCA-klassenummerene for avskrivbar eiendom. (Trenger du en anmeldelse? Canada Revenue Agency gir en liste over vanlige avskrivbare eiendommer og deres CCA-klasser i deres

T4002 - Business og Professional Income Guide. ) Logisk vil du ikke fylle ut denne kolonnen før du ' ve fullført kolonne 3, Kostnad for tillegg.

Kolonne 2 (Upresiert kapitalkostnad (UCC) i begynnelsen av året)

Her fyller du i din balanse for hver CCA-klasse fra i fjor.

Denne informasjonen kommer til å være i kolonne 10 i forrige års T2125-skjema, eller hvis du brukte inntektsskatt programvare for å fullføre og sende inntektsskatt i fjor, er allerede fylt ut for deg.

Du kommer ikke til å sette noe inn i kolonne 2 hvis dette er ditt første år for å kreve Capital Cost Allowance.

Kolonne 3 (Kostnad for tillegg i året)

Dette er kolonnen hvor du viser all avskrivbar eiendom du enten har kjøpt i løpet av inntektsåret eller gjort forbedringer.

Merk at før du gjør dette, må du fylle ut Område B - Detaljer om utstyrstilganger i året og muligens Område C - Detaljer om bygningsopplegg i løpet av året også

, fordi du ikke kommer til å bare liste din avskrivbare eiendom i kolonne 3 willy nilly; alt må organiseres av kapitalkostnadsklassen. Når du fyller ut område B, for eksempel, vil du ikke bare oppgi detaljene for utstyret du kjøpte eller forbedret i løpet av det siste året (for eksempel den nye lastebilen du kjøpte), men gruppering av utstyret i riktig CCA klasser og sette hver klasse på en egen linje.

Kolonne 4 (Inntekt av disposisjoner i løpet av året)

Dette er stedet for å sette sammendraget av gevinster eller tap fra en avskrivbar eiendom du har avhendet i løpet av det siste skatteåret.

Som kolonne 3, vil du ikke kunne fylle ut kolonne 4 til du har fullført område D eller område E av skjema T2125.

I kolonne 3 i område D eller område E (avhengig av om du har kastet bort utstyr, et motorbil eller en bygning), vil du angi hvilken av disse beløpene som er mindre:

fortjeneste av disposisjon minus eventuelle relaterte utgifter; eller

• hovedprisen på eiendommen.
• Deretter fyller du inn Personlige og Forretnings-kolonnene i Område D eller E med de riktige prosentene for din bruk.

Hvis du for eksempel har kjøpt en snøfreser for din bedrift, men også bruker den til å blåse snø ut av din egen lange oppkjørselen, vil du angi 10% for personlig og 90% for forretningsvirksomhet i personlige og forretningsmessige kolonner relatert til dette utstyret.

Når du er ferdig med å fylle område D og / eller område E, kopier tallene fra kolonne 5 for hver CCA-klasse til kolonne 4 i område A for hver klasse.

Kolonne 5 (UCC etter tillegg og disposisjoner)

Kolonne 5 beregnes ved å legge til kolonne 2 og 3 sammen og deretter trekke kolonne 4.

For hver klasse, hvis mengden i kolonne 5 er negativ, legg den til til inntekter som en gjenvinning på linje 8230, "Andre inntekter" i del 3 på side 1. Hvis ingen eiendom er igjen i klassen og det er et positivt beløp i kolonnen, trekker du beløpet fra inntekt som et tapstap på linjen 9270, "Andre utgifter", i del 5 på side 2.

Vær oppmerksom på at gjenfange og terminal tap ikke gjelder for klasse 10. 1 eiendom (personbiler som koster over $ 30 000). For mer informasjon, se Kapittel 4 i

Guide T4002, Bedrift og profesjonell inntekt . Du kan også ønske å lese Skattefortolkningsbulletin IT-478R2 - Kapitalkostnadstildeling, gjenopptak og terminalutslipp.

Kolonne 6 (Justering for nåværende tillegg)

Denne kolonnen brukes til å bruke

halvårsregelen . I de fleste tilfeller kan du bare kreve kapitalkostnadstillatelse på halvparten av netto tillegg i året som du kjøper eller legger til en avskrivbar eiendom. Så hvis jeg for eksempel kjøpte en ny vaskemaskin og tørketrommel for bed and breakfast-virksomheten min, som koster $ 6000, ville jeg bare kunne basere mitt CCA-krav på halvparten av dette beløpet ($ 3 000) i skatteåret Jeg kjøpte den.

Deretter trekker du kolonne 4 fra kolonne 3 og legger resultatet i kolonne 6, og legger inn en "0" hvis tallet er negativt.

Kolonne 7 (Basisbeløp for CCA)

Kolonne 5 minus kolonne 6 vil gi deg oppføringene for denne kolonnen.

Kolonne 8 (Ranger

%) Her oppgir du CCA-prosentsatsen som passer til klassen. For eksempel vil en ny bærbar datamaskin tilhøre CCA Klasse 50 med en CCA-rate på 55%. (Se Canada Revenue Agency's

T4002 - Bedrifts- og profesjonell inntektsguide for en fullstendig liste over CCA-klasser.) Kolonne 9 (CCA for året)

For denne kolonnen bestemmer du først Maksimalt mulig Kapitalkostnadsavdrag for hver klasse ved å multiplisere basisbeløpet for CCA (kolonne 7) ved CCA-satsen for den aktuelle klassen (kolonne 8).

Skriv deretter inn mengden CCA du velger å trekke fra dette skatteåret. Du kan velge å kreve alt, ingen eller noe beløp i mellom. Husk at CCA du ikke bruker i år, vil være tilgjengelig for deg neste år.

Summen av alle beløpene i kolonne 9 blir oppgitt på linje 9936 "Kapitalkostnadstillatelse (CCA)", i del 5 i skjema T2125.

Hvis dette er ditt første års virksomhet

, og din regnskapsperiode er mindre enn 365 dager, må du prorere din CCA-påstand, basert på kravet ditt på antall dager du faktisk var i drift i løpet av året. Hvis du for eksempel startet virksomheten 1. august, og regnskapsårets sluttdato er 31. desember, er din faktiske regnskapsperiode for ditt første år 153 dager, i stedet for 365.

Så hvis du opprinnelig beregnet din CCA hevder å være $ 3 800, må du prorere kravet ditt i henhold til 153 dager, og kan bare kreve $ 1, 592 det året ($ 3, 800 x 153/365).

Kolonne 10 (UUC på slutten av året)

Skriv inn resultatet av å trekke ut kolonne 9 (din valgte CCA-fordringsbeløp for året) fra kolonne 5 (UCC etter tillegg og disposisjoner) for å bestemme hvor mye undepreciated Kapitalkostnaden er igjen i hver klasse. Når du beregner din CCA neste skatteår, er dette nummeret som går inn i kolonne 2.

(Husk å skrive inn "0" i denne kolonnen hvis du har et terminaltap eller en gjenopptakelse av CCA.)

Hvis du personlig har jobbet gjennom alt dette for hånd, kan du se hvorfor bruke inntektsskatt søknader eller å ha en regnskapsfører gjøre din inntektsskatt for deg er slike populære valg for små bedrifter. Det viser også fordelene med å bruke regnskapsmessig programvare (se The Best Accounting Software for Small Business).

Topp kanadiske skatteprogrammer presenterer informasjon om inntektsskattapplikasjoner som passer best for små bedrifter.

Leter du etter mer informasjon om inntektsskatt? Se din småbedrift og kanadiske inntektsskatt - hva du skal gjøre og hvordan du gjør det.